​应付票据贴现的财务处理逻辑

应付票据贴现的财务处理逻辑

一、银行存款的增加

企业向银行申请应付票据贴现后，实际收到的贴现净额需计入资产类科目。根据银行实际拨付的金额，借记“银行存款”科目。例如，若票据面值100万元，贴现利息5万元，实际收到95万元，则会计分录为：

借：银行存款950，000

该步骤体现企业通过贴现获得的资金流入。

二、应付票据的核销

票据贴现后，原应付票据对应的负债需从账目中移除。按票据面值全额贷记“应付票据”科目，完成负债的终止确认。延续上例，会计分录为：

贷：应付票据1，000，000

此操作表示企业已将票据权利转让给银行，不再承担偿付义务。

三、财务费用的确认

贴现利息作为融资成本，需计入当期损益。根据利息支付方式，若利息从贴现净额中直接扣除，则借记“财务费用”，同时通过“银行存款”科目反映净额减少。接前例，会计分录为：

借：财务费用50，000

贷：银行存款50，000

若利息单独支付，则可能贷记“应付利息”或直接关联其他应付款科目，但实务中多数情况下采用净额法处理。

票据贴现日期计算如何做？

票据贴现日期计算是从贴现银行放款日至银行承兑汇票到期日之间的自然日天数。为了计算方便，贴现银行放款日当日这一天没有计算在贴现天数之内的。假设某公司收到一张银行承兑汇票，该汇票出票日为2020年10月25日，到期日为2021年4月25日。由于需要用到资金，该公司10月26日，向银行申请贴现，银行在10月27日同意发放贴现款项。那么贴现天数=4+30+31+31+28+31+25=180天。银行承兑贴息的计算公式是“贴现利息=票面金额×贴现天数×（贴现月利率÷30）。之后到手的金额是到期金额减去贴现利息。由于会损失一定的费用，因此除非急需用款，否则很少人会提前取现，一般都是到了到期日才取款，不过承兑汇票虽然不建议提前取现，但是如果票据超过了期限,持票人会丧失票据权利。银行承兑汇票提示付款期为自出票日起的1个月。因此收到承兑汇票，大家要注意可以取款的时间。

应付票据贴现的财务处理逻辑是什么？整体上来说，在上文提及到的相关财务资料中，小编老师已经对此财务处理逻辑进行一一介绍，相信你们读完之后应该有所掌握的。其实关于企业应付票据的贴现处理，也是就是对此利息费用的处理，在会计处理科目上可以选择通过财务费用科目来记录和核算的。因此如果你们读完上文之后还有什么其他的疑问，那么小编老师也建议你们可以来这里免费报名学习。