​闲置资产盘活过程中涉及哪些财税事项

闲置资产盘活过程中涉及哪些财税事项

一、企业所得税

一般性税务处理：资产所有权属发生改变时，应视同销售确定收入，自制资产按同类资产同期对外销售价格确定销售收入，外购资产按购入时价格确定。

特殊性税务处理：100%直接控制的居民企业之间，或受同一/相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间，按账面净值划转股权或资产，满足条件时可选择特殊性税务处理，即划出方和划入方均不确认所得。

二、增值税

不征收增值税情形：资产重组过程中，通过合并、分立等方式将资产及关联债权、负债和劳动力一并转让的，不征收增值税。

视同销售情形：若资产划转不符合重组条件且属于无偿赠送等情形，则按视同销售缴纳增值税。

三、土地增值税

暂不征收情形：企业合并、分立等改制重组情况下，房地产转移可暂不征土地增值税。

征收情形：若资产划转不属于改制重组等暂不征收情形，且房地产权属发生转移，则需缴纳土地增值税。

四、契税

免征契税情形：同一投资主体内部所属企业之间的土地、房屋权属划转免征契税。

闲置固定资产折旧费账务处理怎么做？

借：管理费用-折旧费

贷：累计折旧

根据《企业会计准则-固定资产》的规定，企业对未使用、不需用的固定资产也应计提折旧，计提的折旧计入当期管理费用(不含更新改造和因大修理停用的固定资产);因进行大修理而停用的固定资产计提的折旧计入当期费用。(制造费用等)。

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