​个税手续费返还需要缴纳增值税吗

个税手续费返还需要缴纳增值税吗

企业取得个税手续费返还收入需缴纳增值税。一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%征收率（2026年现行政策可减按1%）。

政策依据：个税手续费返还按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税

财税〔2016〕36号文件规定，企业代扣代缴个人所得税取得的手续费返还，属于增值税应税范围。一般纳税人适用6%税率，计算公式为：增值税=手续费返还金额÷(1+6%)×6%。会计处理时需价税分离，计入“其他收益”或“其他业务收入”科目，同步确认销项税额。

小规模纳税人适用3%征收率（2026年可减按1%）

小规模纳税人2026年仍适用3%征收率（实际执行中可享受减按1%优惠）。若季度销售额不超过30万元，可免征增值税。计算公式为：增值税=手续费返还金额÷(1+1%)×1%。申报时按未开票收入处理，优惠政策截止时间为2027年12月31日。

个税手续费返还会计分录怎么做？

“其他收益”项目，反映计入其他收益的政府补助，以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目。该项目应根据“其他收益”科目的发生额分析填列。企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的收益在该项目中填列。个税手续费返还会计分录如下：

1、收到返款：

借：银行存款

贷：其他收益

应交税费——应交增值税——销项税额

2、公司拿出钱奖励财务部办税员：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

个税手续费返还需要缴纳增值税吗？以上内容就是本期小编老师阐述的相关财务知识，相信你们读完上文内容之后，对此企业获得个人所得税手续费返还申报增值税的政策都有一定的了解的。当然，从财务会计处理上对于个人所得税手续费用返还部分的处理，也是可以按照其他收益的科目来入账核算的。因此，如果你们对此小编老师阐述的内容有什么疑问，都是可以来本网站上免费报名学习。