​劳务派遣和人力资源外包计税有何区别

劳务派遣和人力资源外包计税有何区别

劳务派遣与人力资源外包的增值税差异

1、税目区分：

劳务派遣归类于“商务辅助服务–人力资源服务”。

人力资源外包则属于“商务辅助服务–经济代理服务”。

2、计税依据：

劳务派遣：可选择全额或差额计税，差额计税时需扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利、社保及住房公积金。

人力资源外包：一律采用差额计税，销售额不包含受客户委托代为发放的工资及代理缴纳的社保、住房公积金。

3、税率对比：

劳务派遣：

一般纳税人：全额一般计税6%，差额简易计税5%。

小规模：全额简易计税3%，差额简易计税5%。

人力资源外包：

一般纳税人：一般计税6%，可选简易计税3%。

小规模：简易计税3%。

劳务派遣和人力资源外包的销售额计算方式是什么？

1、劳务派遣：扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后为计税销售额。

说明：社保公积金，是劳务派遣公司以自己企业名义为员工办理登记并缴纳;劳务派遣是从销售额中扣除上述项目，即所谓的“差额征收”政策。

2、人力资源外包：不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。

说明：社保公积金，是发包企业以自己名义为员工办理社保公积金登记，但由人力资源外包企业代为发放。

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