​预收账款长期挂账会带来哪些税务问题

预收账款长期挂账会带来哪些税务问题

税务风险如下：

1、企业所得税风险：长期挂账的预收账款可能被视为企业未确认的收入，税务机关可能对此进行调整并要求企业补缴企业所得税。特别是当预收账款超过合同约定的期限或者超过合理的商业惯例时间，且没有合理的解释时，税务机关有理由怀疑企业存在未确认收入的情况。

2、增值税风险：如果预收账款对应的销售行为已经完成，但企业未及时确认收入并申报增值税，则可能面临增值税的补缴及滞纳金的风险。此外，如果企业将预收账款用于非增值税应税项目，还可能触发增值税的进项税额转出。

长期挂账的应付款项如何处理？

确实不用付款无法支付的应付账款，需要转入营业外收入，不需缴纳增值税，但是需要并入收入总额按照规定计算缴纳企业所得税。

根据《企业所得税法》及其《实施条例》的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

因此，若企业存在确实无法偿付的应付款项，应计入企业收入总额计算缴纳企业所得税。

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