​银行余额调节表的编制规范

银行余额调节表的编制规范

1、核对基础数据

获取银行对账单和企业银行存款日记账，确认两者的期末余额。

标注差异金额，初步判断是否存在记账错误或时间差导致的未达账项。

2、分类未达账项

企业已记录，银行未记录：如企业已开具但未兑现的支票（企业已付）、在途存款（企业已收）。

银行已记录，企业未记录：如银行代扣手续费（银行已付）、利息到账（银行已收）。

3、填制调节表

按公式要求，分别在银行和企业侧增减对应未达账项。

调整后余额必须相等，否则需重新核查数据完整性。

4、差异处理

若调整后余额仍不相等，需检查是否存在漏记、错记或重复记账问题。

根据《企业内部控制基本规范》，建议逐笔勾对交易流水，必要时与银行核对。

银行存款余额调节表的计算公式是什么？

“银行存款余额调节表”的编制主要采用余额调节法进行。余额调节法，是指编制调节表时，在企业和其开户行现有银行存款余额的基础上，各自加减未达账项进行调节的方法。用公式表示如下：

银行存款余额调节表的计算公式

1、企业“银行存款”科目调节后余额=企业银行存款日记账余额+银行已收入账，企业尚未入账的账款-银行已付入账，企业尚未入账的账款

2、银行对账单调节后余额=银行对账单余额+企业已收入账，银行尚未入账的账款-企业已付入账，银行尚未入账的账款

3、企业“银行存款”科目调节后余额=银行对账单调节后余额。

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