​增值税留抵税额的结转处理方法

增值税留抵税额的结转处理方法

留抵增值税指当期进项税额大于销项税额，导致进项税未抵扣完，可结转下期继续抵扣。其结转一般分以下两种情况处理：

一是不需要专门做账务处理。由于留抵税额是“应交税费——应交增值税”借方余额，反映尚未抵扣的进项税额，所以在账面上自然体现留抵，无需额外结转分录。

二是若采用增值税相关专栏核算，可做如下账务处理：当出现留抵税额时，将“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目余额结转到“应交税费——未交增值税”科目借方。分录为借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”。此“应交税费——未交增值税”借方余额就是留抵税额，可在以后纳税期继续抵扣。

增值税留抵税额怎么算？

增值税有销项税和进项税之分，进货时的增值税叫进项税，销售时的增值税叫销项税增值税。企业经营过程中，由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额就叫留抵税额，在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。

当上月有留抵税额时，本月应缴增值税额计算公式为：

本月应缴增值税额=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数

如果余额为正数，则计算结果为本月该交的增值税应纳税额；如果余额为负数，意思是本月仍有留抵税额。

增值税留抵税额的结转处理方法是什么？整体上来说。对于这个企业增值税留抵税额结转处理的方式相信你们应该已然有了了解的，那么小编老师就不再过多累述的。本质上来说，最好的办法就是不处理，下期继续抵扣即可。当然，学员们也是可以按照上文内容进行处理的，在处理过程中遇到什么不懂的财务问题，都可以来这里找会计老师请教，会有很多专业的老师在线为你们解答的。