老师，工厂为小规模企业，采用小企业会计准则，发生政策性搬迁，在拆迁文书下达当月，企业资产负债等应当怎么做账呢，当月就停止经营了，后续发生维持性的支出，3年后拿到拆迁补贴，在这3年内又应当怎么做账，谢谢

25 2026-05-03 19:53

老师解答

答疑老师

2026-05-03 19:56

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

答疑老师

2026-05-03 20:00

回答：您好，1.拆迁文书下达当月，工厂停业后不需要对未来的拆迁补偿做预估分录，只需将当月正常收支结转利润即可。从下个月起，与生产经营相关的厂房、机器设备等固定资产应当停止计提折旧，但个别后续还能继续使用的资产（如办公电脑）继续正常计提折旧。此时原有的固定资产等资产不要做报废转销处理，仅在备查簿中登记搬迁事项，等实际发生拆除或收到补偿款时再进行后续处理。 2.在停业等待补偿的3年期间，发生的看护工资、水电费等维持性支出，直接借:管理费用，贷:银行存款或应付职工薪酬。如果期间厂房或设备被实际拆除，按照小企业会计准则走正常的固定资产清理流程，清理完毕后的净损失直接借:营业外支出，这3年每年年末正常出具报表，利润表通常表现为亏损。 3.3年后实际收到拆迁补贴款时，先全额挂账借:银行存款，贷:专项应付款。随后用这笔款项去核销这3年的维持性支出和资产清理净损失，借:专项应付款，贷:管理费用（以前年度损益调整）或营业外支出；如果补偿款有结余，将其转入资本公积，不作为利润交税；如果补偿款不足以覆盖损失，差额部分计入当期营业外支出。此外，根据国家税务总局公告2012年第40号规定，搬迁收支必须单独核算，在完成搬迁的当年汇算清缴时需向税务局报送企业政策性搬迁清算表。

Excel学堂用户9712

2026-05-03 20:09

追问：谢谢老师，企业政策性搬迁清算表是企业出具的吗，有没有一定的格式和标准

答疑老师

2026-05-03 20:17

回答：您好，企业自己填报的，有格式的

同学，你好，你们是大型的生产企业吗？迁出经营地址会用很多钱吗？

2023-11-06

您好，实际工作中真实业务的话可以增加一级科目，也可以申报时填写加速折旧表不做账务处理，只调表不调账。只要你们不是上市公司

2022-11-13

您好我来这个题目。

2023-11-06

同学你好直接计入就可以了

2022-01-07

借利润分配，未分配利润贷应交税费，企业所得税

2025-07-14

您好，会计分录：借：营业外收入贷：其他应付款-拆迁款

2022-01-07

您好，这个的话，你说的那些，其实正常，是计入到成本，才是对的，不能做销售费用

2024-06-17

您好选项A、B、C正确；选项D错误，租入再转租的建筑物不属于投资性房地产。综上，本题应选ABC。

2023-12-03

您好账务正常做，汇算清缴报表调整

2025-09-30

某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时：借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧：借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷：所得税费用 5 参考这个

2023-02-03