内部控制测试

导读：《内部控制设计、测试与评价》是2007年11月经济科学出版社出版的图书，作者是《内部控制设计、测试与评价》编写组。 [1]

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齐红|官方答疑老师

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• 问内部控制与控制测试的目标分别是什么
  答内控目标1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保单位经营管理目标的实现。 2、建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保单位各项业务活动的健康运行。 3、堵塞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护单位财产的安全完整。 4、规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量。 5、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
• 问老师，内部控制与控制测试的区别和联系是什么
  答内部控制，它是一个系统的一个流程，就企业在日常的监管，他需要内部控制去进行监管、监管。那么控制测试就是测试这个内部控制的一个设计和执行是否合理，或者是得到了执行。
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• 问审计中内部控制如何进行测试呀？
  答您好！ 1.了解内部控制：首先，审计人员需要了解企业现有的内部控制系统，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。 2.识别关键控制：识别和记录那些对防止或发现财务报告错误的发生至关重要的控制措施。 3.评估控制风险：评估在缺少有效内部控制的情况下，财务报表出现重大错报而未被及时发现的风险。 4.进行控制测试：设计与执行测试：设计测试程序来验证关键控制措施是否得到适当执行。样本选择：从足够大的样本中随机选择交易或控制活动进行测试。观察与检查：通过观察、检查、询问等方法来获取控制措施是否有效运行的证据。 5.记录测试结果：详细记录测试过程中发现的问题和控制措施的有效性。 6.评估控制缺陷：根据测试结果，评估控制缺陷的性质和严重程度。 7.沟通发现：将测试结果和发现的问题与管理层沟通，并讨论可能的改进措施。 8.形成审计结论：基于测试结果，形成对内部控制系统有效性的整体评价。 9.风险评估更新：根据内部控制测试结果，更新对财务报表错报风险的评估。 10.确定审计证据：根据内部控制测试的结果，确定需要获取的审计证据的量和性质。 11.监督和持续改进：内部控制测试是一个持续的过程，需要定期进行以确保控制措施的有效性。 12.遵守审计准则：在进行内部控制测试时，应遵守相关的审计准则和标准。
• 问Cpa拟不信赖被审计单位的内部控制，但还必须检查内部控制，只是不做控制测试了是吗
  答你好，同学 对的哈理解正确
• 问老师，在整合审计中控制测试所涵盖的期间，应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致。如果不是整合审计，对于内部控制审计来说可能不需要测试整个财务报表期间的控制测试，而对于财务报表审计拟信赖内部控制的期间通常是整个财务报表期间，那整合审计是需要测试整个财务报表期间的控制测试对吗？
  答同学你好，是的，是你理解的这样
• 问甲公司存货存在特别风险，cpa在了解相关内部控制后，未测试控制运行有效性，直接实施了细节测试。恰当吗？为什么
  答恰当，了解内控是必须要做的，但不一定要测试
• 问经过测试，应收账款内部控制有限，可以减少实质性程序吗
  答同学您好，可以减少实质分析程序，进行细节测试