​以物抵债的税务处理怎么做

以物抵债的税务处理怎么做

增值税：以物抵债均需缴纳增值税。对于意定以物抵债，按照正常销售处理，根据双方情况开具普通增值税发票或增值税专用发票。对于强制以物抵债，若债务人拒绝开具发票，债权人如为一般纳税人，可能会损失进项税款抵扣的利益。此时，根据《财政部税务总局关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第31号），可选择差额征收方式，适用9%的税率。

印花税：意定以物抵债需按照购销合同、产权转移书据或营业账簿缴纳印花税。强制以物抵债时，依据相关规定，人民法院的生效法律文书、仲裁机构的仲裁文书不属于印花税应税凭证，因此不需缴纳印花税。但在处置环节，除特定金融资产管理公司外，一般需缴纳印花税。31号公告对银行业金融机构和金融资产管理公司处置以物抵债资产时的印花税进行了免征规定。

契税：银行业金融机构接收强制以物抵债不动产时，物权发生变动，应缴纳契税。但根据31号公告，此类情况免征契税。

房产税、城镇土地使用税：根据《民法典》第二百二十九条，强制以物抵债的不动产自人民法院的强制执行文书生效之日物权发生变动，应次月缴纳房产税、城镇土地使用税。31号公告允许各地根据本地实际对银行金融机构、金融资产管理公司持有的抵债不动产减免房产税、城镇土地使用税。

土地增值税：31号公告未涉及土地增值税，因此银行业金融机构、金融资产管理公司处置以物抵债不动产时，需依法缴纳土地增值税。

企业所得税：对于以物抵债的企业所得税处理，31号公告未做特别规定，按现行规定处理。强制以物抵债资产无法取得发票时，凭人民法院生效法律文书、仲裁机构仲裁文书记账即可。

以商品抵债的会计分录怎么做？

1、企业以商品抵债时：

借：应付账款——公司名称

贷：库存商品

其他收益——债务重组收益

2、企业收到商品抵债时：

借：库存商品

坏账准备

贷：应收账款——公司名称

企业以商品抵债或收到商品抵债时，应当通过“应付账款”相关二级科目以及“其他收益”相关二级科目或“应收账款”相关二级科目核算。应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。

以物抵债的税务处理怎么做？通过上文提及到的相关财务知识的学习，相信你们应该非常清楚，公司以物抵债的税务处理中各种税种的处理方式，这些对你们应该都是有所帮助的。其次，在公司中还有不少以物抵债的财务处理问题，这些问题要求财务会计人员具备一定的实操技能的，如果大家对此方面的技能还有什么不理解的地方，那么小编老师建议你们可以来本网站上报名学习试试。