企业内部控制基本规范解读与案例分析

导读：《企业内部控制基本规范解读与案例分析》是2008年立信会计出版社出版的图书。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问根据我国《企业内部控制基本规范》，反舞弊机制属于内部控制要素中的（ ）。 A．风险评估 B．控制活动 C．内部监督 D．信息与沟通
  答你好，这个是信息与沟通
• 问中国现在制造业内部控制企业的案例有么
  答你好； 这个学堂暂时没有这方面的 举例案子的 
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• 问（1）通过分析案例1，说明“任人唯亲”会对企业带来哪些影响？请针对A公司筹资业务存在的问题拟订内部控制制度建设方案。 （2）通过分析案例2，说明公司的投资战略需要考虑哪些因素？请为海普瑞保持投融资平衡拟订内部控制制度建设方案。 （3）通过分析案例3，说明北方公司现金管理中存在哪些问题？请针对北方公司现金管理问题拟订内部控制制度建设方案。
  答同学您好，该问题暂无老师能解答，十分抱歉
• 问红旗公司按照财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》的要求，建立并实施本公司的内部控制制度。其中，有关内部环境问题形成如下董事会决议。 内部环境是建立和实施内部控制的基础。为此，会议决定采取以下措施优化企业的内部环境： 1.严格规范公司治理结构，各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准； 2.调整内部机构设置和权责分配，做到所有不相容岗位或职务都要严格分离、相互制约、相互监督。 【分析要求】根据企业内部控制的基本理论，分析、判断红旗公司董事会决议中有哪些不当之处，并简要说明理由。
  答(1)各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准的观点不恰当。 理由：各类业务事项应按照规定的权限和程序进行审核批准。 或：重大业务事项才需要提交董事会审核批准。 (2)所有不相容岗位或职务严格分离的观点不恰当。 理由：不符合适应性原则和成本效益原则的要求。 或：受公司规模、业务特点等因素影响，无法对不相容岗位或职务实现有效分离的，可不予分离。
• 问如何理解内部环境是企业实施内部控制的基础
  答你好！比如你要会计和出纳分离，就至少要有2个人这个内部环境
• 问19.上市公司”管理层讨论与分析“主要包括两部分：报告期间经营业绩变动的解释与前瞻性信息，对”管理层讨论与分析“可以进行详细的强制规定和有效监控（） 答案：”管理层讨论与分析“信息大多涉及”内部性“较强的定性型软信息，无法对其进行详细的强制规定和有效监控。表示 没理解 分析意思？什么叫定性型软信息
  答所谓软信息，是指不能按标准化办法收集和处理从而无法通过书面方式准确传递的信息，一般指企业经营管理者的性格、企业文化、企业信用、与供应商及客户的关系、社会形象等均属软信息。软信息主要是非财务信息。因此，人们往往将非财务信息与软信息等同起来。 相对而言，所谓硬信息，是指“可以言传”的信息。借款企业所提供的财务报表、外部评级、经营计划、贷款担保等，均属硬信息。在银行贷款业务中，硬信息主要是财务信息。
• 问为什么了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的？
  答风险评估程序包括：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序（3）观察和检查。 了解内部控制术语风险评估程序，所以，一般也包括：（1）询问被审计单位人员；（2）观察特定控制的运用；（3）检查文件和报告；（4）穿行测试（观察和检查的结合）。 控制测试是实质性程序的一种，所以其使用的审计程序的类型一般有：询问、观察、检查和重新执行。二者的区别在于穿行测试和重新执行。 二者本身很多程序都是可以在不同阶段使用的。不必纠结这个问题。