免税法

导读：免税法亦称"豁免法"，是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，在一定条件下放弃行使居民管辖权，免于征税。这种方法是以承认收入来源地税收管辖权的独占地位为前提的。承认收入来源地税收管辖权的独占地位，意味着居住国政府完全放弃对其居民来自外国所得的征税权利，而将这种权利无条件地留给这笔所得的来源国政府。但在实际应用中，根据各国实行的所得税制，是采用比例税率还是累进税率，以及是否通过双边税收协定的途径来实现免税方法，免税法又分为全额免税和累计免税两种形式。

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师好，请问避免国际双重征税的税收豁免法中，全额免税法和差额免税法的区别，我形容为，全额免税法将境外所得看作为不征税收入，而差额免税法将境外所得看作免税收入，这样的形容对吗，我感觉后半句看作免税收入有点问题
  答同学你好 这个可以的哦
• 问老师，出口货物退（免）税政策里的免抵退税办法和免退税办法含义是啥意思啊
  答免抵退税办法**是指对生产企业出口的自产货物，在生产销售环节免征增值税，并将进项税额用于抵扣内销货物的应纳税额或办理退税的一种方式**。 免抵退税是针对生产企业出口自产货物的一种税收政策，具体包含三个部分：“免”税是指对出口的自产货物免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税是指出口自产货物所耗用的原材料、零部件等所含的进项税额可以抵顶内销货物的应纳税额；“退”税则指在“抵”税后仍有余额的情况下，将这部分税额退还给企业。这种政策旨在鼓励出口，减轻企业负担，增强国际市场竞争力。 免退税办法**是指对出口货物在国内各生产环节和流转环节已缴纳的增值税和消费税进行退税或免税的方式**。 免退税主要涉及两个方面：一是对出口产品退还在国内各生产环节和流转环节已缴纳的增值税和消费税；二是对于按会计制度规定允许扣除的费用如运费、保险费和佣金等，如有差额也需进行调整。出口退税的核心理念在于确保国内货物在国际市场上的竞争公平性，这被视为国际惯例而非单纯的政策优惠。 总而言之，这两种办法都是国家为了鼓励出口贸易而制定的税收优惠政策，它们通过减少企业的税负，提高企业的国际竞争力，进而促进外贸发展。
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• 问税法中免税有哪些情况呢？
  答你好!你说的是什么税？
• 问老师，关税的法定减免和特定减免都有什么
  答法定减免 法定减免是指根据《海关法》和《关税条例》列明予以减免的，如国际组织、外国政府无偿赠送的物资、中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征的货物、物品，来料加工、补偿贸易进口的原材料等; 《海关法》规定的法定减免有六种货物、物品： 无商业价值的广告品和货样; 外国政府、国际组织无偿赠送的物资; 在海关放行前遭受损坏或者损失的货物; 规定数额以内的物品; 法律规定减征、免征的其他货物、物品; 中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品
• 问境外所得税抵免原理和方法
  答境外所得税抵免的原理是**为了避免国际重复征税，允许纳税人用已在外国缴纳的税款冲抵本国应缴纳的税款**。 境外所得税抵免的核心原理在于避免同一收入在不同国家被重复征税的情况。当一个自然人或企业在境外取得收入并在该国缴税后，回到本国时，该部分收入若再次被本国税务机关征税，则会造成重复征税。为了解决这一问题，许多国家实行了税收抵免制度，即允许纳税人将在境外已缴纳的税额用来冲抵在本国应缴的税额，确保其总体税负不会因多个国家的税收权利而加重。 具体到抵免方法上，主要分为直接抵免和间接抵免两种途径： - **直接抵免**：企业或个人直接用在境外缴纳的所得税额来冲抵在本国的应纳税额。 - **间接抵免**：适用于通过持有境外公司股份而间接获得收入的企业。这种情况下，境外公司在分配股息前所缴纳的所得税额中，属于该企业所持股份比例的部分可以用来进行抵免。 总之，无论是采取直接还是间接抵免方式，计算境外所得税抵免额度都需要依据相关税法规定，并结合具体的国内外所得情况进行计算。
• 问境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（　　）。 A按照15%的优惠税率计算境外已纳税额 B按照20%的低税率计算抵免 C按照10%预提税率计算抵免 D不适用饶让抵免
  答您好，境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。
• 问境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（　　）。 A．按照15%的优惠税率计算境外已纳税额 B．按照20%的低税率计算抵免 C．按照10%预提税率计算抵免 D．不适用饶让抵免
  答D境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。
• 问境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（　　）。 A．按照15%的优惠税率计算境外已纳税额 B．按照20%的低税率计算抵免 C．按照10%预提税率计算抵免 D．不适用饶让抵免
  答D境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。
• 问境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（　　）。 A．按照15%的优惠税率计算境外已纳税额 B．按照20%的低税率计算抵免 C．按照10%预提税率计算抵免 D．不适用饶让抵免
  答D 境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。