预付款的会计处理

导读：处理预付账款会计录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我合同价是20000万元，1一月预付1万，发票到了进行付款，财务会计和预算会计的账务处理是如何做。次月付第二笔尾款的时候，发票也到了，财务会计和预算会计又是如何账务处理。
  答 你好； 刚刚系统原因； 不小心点错了；实在   不好意思 ；  对事业单位业务不太熟悉； 怕回复错误了 ；     麻烦你重新提问 备注下事业单位或者行政单位%2B具体问题描述下； 这样便于行政事业单位 方面的老师的针对性回复 你；  非常抱歉 。
• 问预付账款、其他应付款准备坏账处理如何写会计分录
  答借信用减值损失贷坏账准备， 借坏账准备贷预付账款、其他应付款。
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• 问另外预收预付挂着账，前一会计接收后只用应收和应付了，不处理可以吗？处理的话怎么处理？
  答你好，预收和应收，预付和应付的同一个明细，都有余额？ 
• 问预付账款作为坏账损失的，怎么做账务处理？会计分录怎么写？
  答同学，你好 借：营业外支出 贷：预付账款
• 问公司装修前期预付装修款45万，现在完工， 我目前只做了预付账款，后面的账务处理会计分录就不知道怎么写了，能帮我把这笔的整个账务处理会计 分录写一下吗？谢谢！
  答你好，这个是自己的房屋吗？还是租赁来的房屋装修？
• 问租金之前做了预付，月底又计提做了管理费用和其他应付款，现在没发票预付账款和其他应付款要怎么处理呢
  答你好，借其他应付款贷，预付账款他俩对冲一下。
• 问老师 预付账款的烂账要怎么处理
  答预付的，对方没有给你提供服务，或者是货物吗？
• 问你好老师 公司支付一笔大额工程款预计300万，未收到发票如何做会计分录，做预付账款-单位 贷银行存款吗。收到发票后做在建工程 贷预付账款-单位 那怎么做长期待摊呢 工程款得摊销处理吧
  答你好，摊销或者转入在建工程收到发票
• 问酒店行业。 想请教几个会计问题， 1）月初预付款vs月末收货，按照是否收到发票的会计处理，下列分录是否正确？ 2）如果不正确，分录应该怎么写？ 3）是否有相关准则可以参考？ 4）关于上述业务正确的会计处理方式，是否有准则、或者其他来源能够证明么 月初付款： 借：预付账款100 待：银行存款　100 月末收货/服务（未收到发票）： 借：费用　100　 贷：预提费用100 收到发票后： 借：预提费用　100 借：预付账款 100 如果能直接收到发票： 借：费用 100 贷：预付账款 100
  答上述分录存在一定问题。 月末收货 / 服务（未收到发票）时，不应使用 “预提费用” 科目。新会计准则下已取消 “预提费用” 科目。可以暂估入账，借记相关费用科目，贷记 “应付账款 —— 暂估应付款”。 收到发票后，若之前已暂估入账，应先冲销暂估分录，再按照发票金额入账。借记 “应付账款 —— 暂估应付款” 等，贷记相关费用科目（冲销暂估），然后借记相关费用科目，贷记 “预付账款” 等。 正确的分录如下： 月初付款： 借：预付账款 100 贷：银行存款 100 月末收货 / 服务（未收到发票）： 借：费用 100 贷：应付账款 —— 暂估应付款 100 收到发票后： 先冲销暂估分录： 借：费用 -100（红字） 贷：应付账款 —— 暂估应付款 -100（红字） 再按照发票金额入账： 借：费用 100 贷：预付账款 100