小微企业怎么纳税

导读：老师 怎么区分一般纳税人 小规模纳税人？小规模纳税人一定是小微企业吧？ 但是一般纳税人也有小微企业。 小微企业是怎么样定义的？ 大型企业又是怎样定义的呢？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问老师，小微企业怎么判定及怎么缴纳企业所得税。如果不是小微企业又怎么缴纳企业所得税呢？
  答你好，如果不是小微企业，25%缴纳，如果是小微0.100企业所得税2.5% 100－300万之间所得额那么10%缴纳所得税！
• 问小规模纳税人是小微企业吗，怎么确定自己是小微企业
  答资产总额5000万以下，应纳税所得额309万以下，从业人数300人以下 小规模纳税人是增值税上的说法，小微企业是企业所得税上的说法
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• 问小微企业怎么计算应纳企业所得税
  答自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
• 问老师好，小规模纳税人非小微企业的，增值税，附加税怎么算啊？和小规模纳税人小微企业的一样吗？
  答小规模季度，30万普通发票可以免增值税，超过的全额按照不含增值税的金额乘以1%。
• 问什么是小型微利企业？怎么纳税
  答小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有一定的积极作用. 小型微利企业标准,要求从事国家非限制和禁止行业,并且符合如下条件: 年度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元; 纳税，年度应纳税所得额不超过100万元减按25%的应纳税所得额征收税率20%，100万元--不超过300万元，减按50%的应纳税所得额征收税率20%
• 问请问小规模纳税人和一般纳税人的区别和联系。小微企业究竟是小规模纳税人还是一般纳税人？小微企业的企业所得税是10%，什么样的企业才是小微企业，以及小微企业还享有哪些优惠政策？
  答你好 从2019年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。与此前需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断相比，方法更简单、确定性更强。 　　具体判断方法为：资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条规定中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期末的季度平均值；年应纳税所得额指标按截至本期末不超过300万元的标准判断。 》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》），进一步加大企业所得税优惠力度，放宽小型微利企业标准。《通知》规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。为确保广大企业能够及时、准确享受上述政策，税务总局制定了《公告》。 小规模纳税人主要包括小微企业、个体工商户和其他个人，小规模纳税人可以享受小微企业免增值税优惠政策。小规模纳税人和一般纳税人都有可能是小微企业。只要满足上面的要求
• 问老师你好，小微企业怎么理解，一般纳税人可以是小微企业吗，一般纳税人所得税税率多少
  答同学你好 一般纳税人是根据针对增值税来说的，小微企业是根据企业规模来说的，一般纳税人有的是小微企业有的不是
• 问小微企业，小型微利企业，小规模纳税人。他们三个怎么分清楚？税收方面各有什么优惠？
  答同学您好，小规模纳税人和和一般纳税人对应的，主要是根据增值税的分的， 问题一 “小微企业”与“小型微利企业”是同一个概念吗? (一)“小微企业”是根据工信部联企业[2011]300号文《关于印发中小企业划型标准规定的通知》规定判定的，通知中第二条规定： 中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。每个行业的小微企业有具体的划分标准; 例如：工业企业，从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中： 1、从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业; 2、从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业; 3、从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 (二)“小型微利企业” 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定： 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 很显然，“小微企业”与“小型微利企业”在界定标准上，不是同一个概念。同时，它们适用的税收优惠政策也是有区别的。 问题二 “小微企业”享受何种税收优惠政策? “小微企业”享受增值税月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，季度销售额或营业额不超过9万元的，按规定免征增值税。 具体文件依据如下： 1、财政部 国家税务总局《关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2015]96号); 2、国家税务总局《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号); 3、财政部 国家税务总局《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)。 问题三 “小型微利企业”享受何种税收优惠政策? “小型微利企业”年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 具体文件依据如下： 1、国家税务总局《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号); 2、财政部 国家税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2015]99号); 3、财政部 国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2015]34号)。 通过对以上问题的分析，结合不同税收政策的运用，你是否还认为“小微企业”就是“小型微利企业”呢？ 虽然“小微企业”与“小型微利企业”在界定上有所差异，但并不影响税收优惠政策的适用。可是同样是“小型微利企业”，能够享受所得税优惠政策就不一定能够享受增值税优惠政策。所以，我们还是需要对“小微企业”与“小型微利企业”在概念与业务操作中，有一个清晰的认识。