​季度预缴税费差额何时做调整

季度预缴税费差额何时做调整

1、年度汇算清缴：

企业所得税的纳税调整主要发生在年度汇算清缴阶段。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。在这一过程中，企业需要根据全年的应纳税所得额，以及税法规定的各项扣除、优惠等政策，对全年已预缴的税款进行汇总和调整。

2、调整内容：

年度汇算清缴时的纳税调整可能涉及多个方面，如收入确认、成本扣除、税收优惠政策的适用等。企业需要仔细核对全年的财务数据，确保符合税法规定，并根据需要进行相应的调整。

预缴所得税分录怎么做？

1、企业预缴企业所得税时，会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业补计提预缴的企业所得税时，会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业预缴个人所得税时，会计分录为：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

企业预缴所得税的会计分录，应设置“应交税费——应交所得税”科目以及“银行存款”科目进行核算，补计提时则应设置“所得税费用”科目进行核算。

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