​递延所得税资产与负债简单理解

递延所得税资产与负债简单理解

递延所得税资产和负债是指企业在未来的税收年度中可能增加或减少的所得税。递延所得税资产是企业未来可用于抵扣税款的税收资产，而递延所得税负债是企业在未来应当缴纳的所得税的金额。

递延所得税资产和负债的计算公式：

递延所得税资产的计算公式为：递延所得税资产=（年末资产减值准备余额*25%–年初递延所得税资产）。

递延所得税负债的计算公式为：递延所得税负债=（年末应交所得税–年末已实际交纳的所得税）。

当递延所得税资产和负债的数值相等时，企业的税务负担与会计准则所规定的税收负担相一致，从而保持资产和负债的平衡。

递延所得税资产取得账务处理怎么做？

资产和负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

确认递延所得税资产时应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，以转回期间使用的所得税税率为基础计算确定，无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。资产负债表日，企业根据《企业会计准则第18号——所得税准则应予确认的递延所得税》资产大于本科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

应予确认的递延所得税资产大于本科目余额，会计分录如下：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

递延所得税资产与负债简单理解怎么做？简单来说，学员们只要清楚知道企业的递延所得税资产说的就是未来可以抵扣税款的资产，而负债则是说未来企业需要缴纳的所得税税额，这两个概念之间的关系是相对的。而关于递延所得税的资产和负债的计算公式，对学员们后期的财务工作肯定会有帮助的，想要深入学习更多关于递延所得税方面的财务知识，不妨来这里找会计老师免费报名学习。