生产企业出口退税率9%，例如签定合同含税价为人民币60万元；采购13%税率A材料价款含税价15万，采购13%税率B材料价款含税价25万，采购13%税率其他材料8万，国内物流普票1万；出口退税怎么计算，会计分录怎么处理？

热门问答

• 1 老师，农产品我们公司是开的免税普票，那么购销合同要不要交印花税呢
  答：你好农产品是可以不用交
• 2 老师你好，支付农民工工资的时候，第一个分录是借记:应付职工薪酬，贷记:银行存款，第二个分录是分配工资，借记：工程施工人工费，贷记：应付职工薪酬，这两个分录一抵消应付职工薪酬就没余额了，个税系统还需要录这些人的信息吗？
  答：是的，个税系统还是要给申报个税
• 3 生产企业出口退税率9%，例如签定合同含税价为人民币60万元；采购13%税率A材料价款含税价15万，采购13%税率B材料价款含税价25万，采购13%税率其他材料8万，国内物流普票1万；出口退税怎么计算，会计分录怎么处理？
  答：一、需要先计算出口退税哦 确定出口货物离岸价（FOB）合同含税价 60 万元为含税金额，需换算为不含税 FOB 价：不含税 FOB 价 = 60 万 ÷ (1 %2B 13%) ≈ 53.097 万元 计算不得免征和抵扣税额（进项税转出）公式：不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价 × 汇率 × (征税率 - 退税率)（假设无汇率差异，直接用人民币计价）：不得免征和抵扣税额 = 53.097 万 × (13% - 9%) ≈ 2.124 万元 计算可抵扣进项税额总额采购材料进项税（13% 税率）： A 材料：15 万 ÷ 1.13 × 13% ≈ 1.7257 万 B 材料：25 万 ÷ 1.13 × 13% ≈ 2.8761 万 其他材料：8 万 ÷ 1.13 × 13% ≈ 0.9204 万 合计可抵扣进项税 = 1.7257 %2B 2.8761 %2B 0.9204 ≈ 5.5222 万 （国内物流普票不可抵扣，不计入） 计算应退税额 免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 退税率 = 53.097 万 × 9% ≈ 4.7787 万 当期应纳税额 = 销项税（0，出口免税） - （进项税 - 进项税转出） = 0 - (5.5222 万 - 2.124 万) ≈ -3.3982 万 应退税额 = 当期期末留抵税额与免抵退税额中的较小值，即 3.3982 万元 免抵税额 = 免抵退税额 - 应退税额 = 4.7787 万 - 3.3982 万 ≈ 1.3805 万 二、会计分录 采购材料时借：原材料 ——A 材料 13.2743 万（15 万 - 1.7257 万）原材料 ——B 材料 22.1239 万（25 万 - 2.8761 万）原材料 —— 其他材料 7.0796 万（8 万 - 0.9204 万）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）5.5222 万销售费用 —— 物流费 1 万（普票无进项）贷：银行存款 49 万（15%2B25%2B8%2B1） 出口销售时借：应收账款 60 万贷：主营业务收入 53.097 万（60 万 ÷1.13）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）6.903 万（暂挂，后续免税处理） 结转不得免征和抵扣税额（进项税转出）借：主营业务成本 2.124 万贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）2.124 万 计算应退税额和免抵税额借：应收出口退税款 3.3982 万（应退税额）应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）1.3805 万（免抵税额）贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）4.7787 万（免抵退税额） 收到退税款时借：银行存款 3.3982 万贷：应收出口退税款 3.3982 万
• 4 请问8月份的个税申报，我今天想申报9月份的时候，发现8月份的没有申报记录了，请问下我该怎么处理？这家小公司没有工资，零申报，平时没有什么业务
  答：8月没有申报就只有去大厅补申报了
• 5 网页版的讲义怎么下载不了
  答：同学，你好， 这个需要问下学堂官网：https://www.acc5.com/ 的在线客服，是他们在负责教学这块。
• 6 老师，预缴的税金一般几号之前交了就行，比如今天开了，几号之前要交？
  答：是异地项目，预缴税金？
• 7 公司买的餐桌6000需要折旧吗
  答：直接计入管理费用-福利费就行
• 8 老师好，车辆购置税该怎么计提呢
  答：同学，你好 买车的时候，直接计入固定资产
• 9 老师我把9月1号的发票做到了8月 凭证里可以么
  答：同学，你好 不可以的
• 10 老师，公司的监事是不也需要缴纳社保
  答：你好，他有工资的话，签订的劳动合同对，是的。