抵消交易

2022-02-12 来源：excel学堂 417

导读：抵消(Offset)交易是20世纪80年代开始盛行的一种贸易方式，这种贸易方式目前多见于军火或大型设备的交易。

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问写出2010年的内部交易抵消分录和2011年的内部交易抵消分录

答当年抵消当期未实现的收入（不考虑存货跌价准备）借：营业收入 100 贷：营业成本 100 抵消期末为实现的利润（不考虑存货跌价准备）借：营业成本 20 贷：存货 20 抵消存货跌价准备（因为存货根据成本和可变现净值熟低计量，合并报表上的成本时80，而个别报表上的是100，可变现净值为95，站在个别报表角度要计提5的减值，而合并报表根本没减值。）借：存货——存货跌价准备 5 贷：资产减值损失 5 下一年（注意，抵消下一年的时候因为上年涉及到损益的会影响所有者权益一致的问题，所以必须把上年涉及损益的东西换出未分配利润——年初，也就是答案里面的期初未分配利润，然后照抄，然后在考虑新一年的东西），分录如下抵消上年年末为实现的借：未分配利润——年初 20 贷：存货 20 抵消本年年末为实现的（由于出售了40%是对集团外第三方出售的，所以出售的这部分算是实现的，所以抵消未实现的只有60%，对于跌价准准备也是一个道理，并且由于出售收集到存货成本和跌价准备结转抵消的问题）借：营业成本 12 贷：存货 12 抵消存货跌价准备（先抵消年初，再抵差额，由于今年要销售商品要结转一部分，所以分录如下）借：存货——存货跌价准备 5 贷：未分配利润年初 5 借：存货——存货跌价准备 2（5×40%）（销售结转的）贷：营业成本 2 借：存货——存货跌价准备 5（注意：减值的抵减是要以年末为实现的利润为限，20＞12) 贷：资产减值损失 5
问易货易抵偿债务，谁交消费税？

答货易货交易中，谁销售货，需要交消费费的，谁交消费税
问您好，顺流交易和逆流交易不都是全额抵消吗？教材上不都是全额抵消的吗？

答你好同学，现在是可以全额抵的同学
问这两个内部交易，顺流交易有啥区别呀？为啥一个是抵消存货，一个是抵消投资收益？

答你好，要注意看下题目，第一个题目你应该上传的资料不完整，销售方存在子公司需要合并的情况，销售方与未达到控制有重大影响的一方进行交易，需要做的抵销分录、第二个图片是母子公司之间内部交易的抵销分录。
问逆流交易长投合表为啥要抵消，而个表就不需要抵消

答您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
问合并报表如何抵消内部交易？

答您好，内部商品销售收入和内部销售成本的抵销处理：当内部购入的存货当年全部对集团外销售时，抵销分录为借记“营业收入”，贷记“营业成本”；当内部购入的存货当年未对集团外销售时，抵销分录为借记“营业收入”，贷记“营业成本”；对于内部购进的商品部分实现对外销售部分形成期末存货的情况，抵销分录为：借记“营业收入”（内部销售收入，是当期的收入），贷记“营业成本”（两者差额是销售成本）；抵消存货跌价准备的分录为借记“存货—存货跌价准备”（内部购入方计提数-集团角度应提数），贷记“资产减值损失”。
问合并报表内部交易抵消理解

答2017年5月1日，母公司把账面价值10万的存货以15万卖给了子公司（100%股权），子公司尚未将存货对外出售，很显然，对于合并层次来说，收入是没有的，成本也是没有的，存货的价值也应该保持原有的10万不变，那么抵消分录就是：借：营业收入 150 000，贷：营业成本 100 000，存货 50 000，还有个非常重要的问题，那就是递延所得税，税务机关不认可你的合并报表，只认可子公司个别报表，因此本年底存货的计税基础为15万，合并层面的账面价值为10万，资产的账面价值<计税基础，为可抵扣暂时性差异，即：借：递延所得税资产 12 500，贷：所得税费用 12 500。