抵消交易

2022-02-12 来源：excel学堂 484

导读：抵消(Offset)交易是20世纪80年代开始盛行的一种贸易方式，这种贸易方式目前多见于军火或大型设备的交易。

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问写出2010年的内部交易抵消分录和2011年的内部交易抵消分录

答当年抵消当期未实现的收入（不考虑存货跌价准备）借：营业收入 100 贷：营业成本 100 抵消期末为实现的利润（不考虑存货跌价准备）借：营业成本 20 贷：存货 20 抵消存货跌价准备（因为存货根据成本和可变现净值熟低计量，合并报表上的成本时80，而个别报表上的是100，可变现净值为95，站在个别报表角度要计提5的减值，而合并报表根本没减值。）借：存货——存货跌价准备 5 贷：资产减值损失 5 下一年（注意，抵消下一年的时候因为上年涉及到损益的会影响所有者权益一致的问题，所以必须把上年涉及损益的东西换出未分配利润——年初，也就是答案里面的期初未分配利润，然后照抄，然后在考虑新一年的东西），分录如下抵消上年年末为实现的借：未分配利润——年初 20 贷：存货 20 抵消本年年末为实现的（由于出售了40%是对集团外第三方出售的，所以出售的这部分算是实现的，所以抵消未实现的只有60%，对于跌价准准备也是一个道理，并且由于出售收集到存货成本和跌价准备结转抵消的问题）借：营业成本 12 贷：存货 12 抵消存货跌价准备（先抵消年初，再抵差额，由于今年要销售商品要结转一部分，所以分录如下）借：存货——存货跌价准备 5 贷：未分配利润年初 5 借：存货——存货跌价准备 2（5×40%）（销售结转的）贷：营业成本 2 借：存货——存货跌价准备 5（注意：减值的抵减是要以年末为实现的利润为限，20＞12) 贷：资产减值损失 5
问这两个内部交易，顺流交易有啥区别呀？为啥一个是抵消存货，一个是抵消投资收益？

答你好，要注意看下题目，第一个题目你应该上传的资料不完整，销售方存在子公司需要合并的情况，销售方与未达到控制有重大影响的一方进行交易，需要做的抵销分录、第二个图片是母子公司之间内部交易的抵销分录。
问合并抵消时商誉怎么计算存货内部交易和逆流顺流交易是权益抵消分录里做还是之后做

答你好，同学支付对价-公允净资产×持股比例＝商誉
问合并报表如何抵消内部交易？

答您好，内部商品销售收入和内部销售成本的抵销处理：当内部购入的存货当年全部对集团外销售时，抵销分录为借记“营业收入”，贷记“营业成本”；当内部购入的存货当年未对集团外销售时，抵销分录为借记“营业收入”，贷记“营业成本”；对于内部购进的商品部分实现对外销售部分形成期末存货的情况，抵销分录为：借记“营业收入”（内部销售收入，是当期的收入），贷记“营业成本”（两者差额是销售成本）；抵消存货跌价准备的分录为借记“存货—存货跌价准备”（内部购入方计提数-集团角度应提数），贷记“资产减值损失”。
问此处的内部交易损益为什么不抵消呢？

答你好，努力学习的小伙伴！甲公司以厂房（固定资产）自丁公司的原股东处取得丁公司的股权，厂房划归丁公司的原股东，并非在丁公司账上，此时无须考虑内部交易抵消希望能对你有所帮助
问老师你好，总分公司内部交易货物和内部往来，这两笔业务合并报表要抵消，但是内部交易货物增值税不抵消，抵消是把它看成一个整体？可增值税为何又不抵消，我要怎么理解这些问题

答你好，增值税属于流转税，销-进，总分公司商品流转，只是中间一个流程，整体税收没有影响，所以不存在抵消。