递延收入的会计分录

导读：1.递延收益和递延所得税资产的会计分录2.递延所得税资产/负债和所得税费用的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问设备租赁导致的递延确认递延所得税资产和递延所得税负债怎么做会计分录？
  答您好，同学，很高兴回答您的问题
• 问今年收到补贴收入2000，分年做递延收益，今年一共递延500，但是补贴收入一次性缴税，汇算清缴收入类纳税调增1500，那这个1500是做递延所得税资产还是递延所得税负债，具体分录能递延分录能列出嘛
  答你好，递延所得税资产 借递延所得税资产的所得税费用
• 
• 问计算应交所得税 递延所得税资产和递延所得税负债 所得税费用 有关的会计分录
  答你好，学员，这个要全部的过程吗
• 问老师请问，进项税的加计抵减额，的会计分录需要用递延收益过度吗？
  答计算加计抵减 借:应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额 　　贷:其他收益 - 其他/营业外收入-加计抵减 申报时抵减应交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额     银行存款
• 问当地政府拨付甲公公司的补助款应作为政府补助，先计入递延收益。计入递延收益的分录要怎么写？按无形资产的预计使用年限分期计入其他收益的分数又要怎么写？
  答后面的话就是借递延收益，贷其他收益。
• 问老师请问：与资产相关的政府补助计递延收益科目，那么摊销递延时 借 递延收益 贷 营业外收入-政府补助 这个分录和贷方二级明细科目，这样做对吗
  答借 递延收益 贷 其他收益-政府补助
• 问能具体说说递延收益什么情况下做这个分录吗？ 借：递延收益 贷：营业外收入-政府补助
  答你好这个是确认收入的时候。
• 问老师，我们是高企收到了，政府补助，分录是，借：银行存款，贷：递延收益，借：递延收益，贷：营业外收入，还是不走递延收益，直接是，借：银行存款，贷：营业外收入！
  答同学你好 不涉及分摊的，可以直接计入营业外收入。
• 问这道题的会计分录是？ 账面价值？计税基础？确认递延所得税？
  答会计分录如下： 借：资产减值损失 100,000 贷：存货跌价准备 100,000 B产品的账面价值 = 成本 - 存货跌价准备 = 900,000 - 100,000 = 800,000 元 计税基础为 900,000 元，因为计税基础与成本一致。 存货的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异 100,000 元。 递延所得税资产 = 100,000 × 企业所得税税率 假设企业所得税税率为 25%，则递延所得税资产 = 100,000 × 25% = 25,000 元 会计分录为： 借：递延所得税资产 25,000 贷：所得税费用 25,000
• 问老师，政府补助所摊销的折旧不是计入递延收益吗？递延收益不是负债类吗？为什么会影响当期损益
  答您好，递延收益，后期要作为其他收益的，其他收益影响当期损益的