税法与纳税会计心得

导读：会计与税法折旧方法不同 分录是调整所得税费用还是应交所得税

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问老师，请问会计的纳税调整与税法的纳税调整是一样算的吗？
  答您好，这个不一样的，差别很大，1.会计调整依据会计准则和制度，为保证会计信息质量而基于会计核算原则处理跨期、预估等项目； 2.税法调整依据税收法律法规，为确保按规定计税，保障税收收入，需按税法规定对会计利润进行调整，如业务招待费等项目需按特定比例调整 。
• 问企业会计准则附注里面 ，所得税的会计处理方法与收入怎么填写？
  答你好，学员，就是按照会计所得税法的 借所得税费用贷应交所得税， 收入就是遵循收入准则 的
• 
• 问会计与税法折旧和残值金额一致，投资项目结束后的残值变现收入需要缴纳企业所得税吗？
  答您好，这个变现收入是需要缴纳的
• 问老师，实物与经济法计算应纳税所得额时为什么不一样
  答按照教材的大纲要求计算就是了哈
• 问计算企业所得税应纳税所得额时，直接法和间接法算出来结果会有出入吗 初级会计
  答你好，这个稍微会有一些差异的
• 问居民企业与法人企业应纳税所得额确认计量有无不同？
  答法人企业就是公司，居民企业简单的说就是我国的法人企业，没啥不同
• 问税法规定与会计规定在增值税、消费税、关税及企业所得税上有哪些不同？
  答企业所得税消费税增值税的区别在于三者的税收体系和纳税人不同。 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。 消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，且实行价内税。 增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为依据而征收的一种流转税，且实行价外税。 企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。增值税的纳税人是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
• 问某公司2019年末取得一项管理用因定资产，成本210万元，使用年限为6年,预计净残值为0，会计按双倍余额递减法折旧，税法按年数总和法折旧，税法使用年限及预计净残值与会计相同。2020年度利润总额为1000万元，所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。确认当期所得税、递延所得税并作出会计处理，计算所得税费用。
  答您好，双倍余额递减法=210*2/6=70 年数总和法=210*6/21=60 会计上的折旧是60，税法上的是70，产生可抵扣暂时性差异，也就是递延所得税资产=10*0.25=2.5 当期所得税=1000*25%=250 所得税费用=250-2.5=247.5 对应的会计分录 借：递延所得税资产2.5 贷：所得税费用-递延所得税费用 2.5 借：所得税费用250 贷：应交税费-应交所得税 250 以上答案仅供参考。