市政会计营改增税率

导读：营改增建筑企业，政府采购税率是多少

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，供水单位水资源由费改税，营改增前营业税是3%，营改增之后税率是9%，税费叠加的这部分如何处理
  答你好；你们现在是什么类型的纳税人；一般纳税人吗？
• 问营业税改征增值税试点过渡政策的规定》还有效吗？
  答同学你好 这个都过渡完了
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• 问老师，供水单位为一般纳税人，北京市，2023年用水量假如为1000.00m³，营收为1000.00万元，现在企业想测算一下营改增前营业税需要缴纳多少，水资源费要缴纳多少；营改增后缴纳多少增值税及水资源税，比较一下营改增前后的税差，顺便看一下水资源费改税后的变化 老师 这个怎么计算老师
  答需要分别计算营改增前后的税费情况，并假设一些税率和费用标准（因为实际税率和费用标准可能会随时间变化）。 首先，我们需要明确几个概念： 营业税：在营改增之前，供水单位需要缴纳营业税。营业税的税率通常为营业额的一定比例。 水资源费：这是供水单位为了使用水资源而需要支付的费用，不是税，但通常与用水量相关。 增值税：营改增后，供水单位需要缴纳增值税。增值税是基于增值额（即销售额减去成本）的税。 水资源税：这是营改增后，将水资源费改为税收的一种形式，但具体的税率和计算方式可能因地区而异。 营改增前 营业税：假设营业税税率为5%（仅为示例，实际税率可能不同），则营业税 = 营业额 × 税率 = 1000万元 × 5% = 50万元。 水资源费：假设每立方米的水资源费为1元（仅为示例），则水资源费 = 用水量 × 每立方米费用 = 1000m³ × 1元/m³ = 1000元（或0.1万元）。 营改增后 增值税：增值税的计算相对复杂，但我们可以使用简化的方法来估算。假设供水单位的增值率为10%（仅为示例），则增值额 = 营业额 × 增值率 = 1000万元 × 10% = 100万元。增值税税率通常为6%（仅为示例），则增值税 = 增值额 × 税率 = 100万元 × 6% = 6万元。 注意：这里我们假设了增值率和增值税税率，但实际情况中，供水单位的增值额和适用的增值税税率可能会有所不同。 水资源税：假设水资源税的税率与水资源费相同，即每立方米1元（仅为示例，实际税率可能不同），则水资源税 = 用水量 × 每立方米税率 = 1000m³ × 1元/m³ = 1000元（或0.1万元）。 比较营改增前后 营改增前税费总额 = 营业税 + 水资源费 = 50万元 + 0.1万元 = 50.1万元。 营改增后税费总额 = 增值税 + 水资源税 = 6万元 + 0.1万元 = 6.1万元。 从上面的计算可以看出，营改增后供水单位的税费总额有所减少（仅为示例，实际情况可能不同）。这主要是因为增值税是基于增值额征收的，而营业税是基于营业额征收的，通常增值额会小于营业额。 至于水资源费改税后的变化，从上面的计算中可以看出，如果水资源税的税率与水资源费相同，那么对供水单位来说，税费总额的变化并不大。但需要注意的是，水资源税是一种税收，具有更强的法律约束力和征收力度，而水资源费则可能更灵活一些。
• 问老师，请问一下，公司从市区搬到乡镇后，城建税税率会改城5%吗
  答你好 是的 是改为的呢  
• 问核算营改增前的房产企业，涉及哪些税，各种税计税依据是什么，税率是多少
  答涉及到的税种主要有营业税、增值税、房产税、土地增值税、契税、城镇土地使用税、所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，其中增值税、土地增值税、所得税是房企的3大税种，房地产开发的收费项目有几十种。 营改增之前，房地产开发按照“销售不动产”税目征收营业税，税率为5%。 假设销售商品房取得销售收入1000万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的税率分别为7%、3%、2%。则相关的会计处理如下： 借：银行存款1000 贷：主营业务收入1000 借：营业税金及附加50 贷：应交税费——应交营业税50 借：营业税金及附加6 贷：应交税费——应交城市维护建设税3.5 应交税费——应交教育费附加1.5 应交税费——应交地方教育附加1 营改增后，房地产开发适用11%的增值税税率。同样的条件，相关的会计处理如下： 借：银行存款1000 贷：主营业务收入900.90 应交税费——应交增值税（销项税额）99.10 不考虑当月增值税进项税额的情况下： 借：营业税金及附加11.89 贷：应交税费——应交城市维护建设税6.94 应交税费——应交教育费附加2.97 应交税费——应交地方教育附加1.98