所得税会计计税基础

2022-11-25 来源：excel学堂 84

导读：实务的所得税，考虑要站在会计基础和计税基础，什么时候考虑递延

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师，当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞【计税基础】，若产品已经对外销售会影响到利润，递延所得税负债应该调整当期所得税费用。这个【计税基础】是指：资产计税基础，还是指某资产在资产负债表日的计税基础呢？还是指前边所说的税法折旧呢？

答学员您好，计税基础指的是税法上认可的资产价值，你可以这样理解：原值-税法折旧=计税基础
问计税基础是什么意思，缴税时直接拿计税基础的数额乘以所得税税率吗

答你好同学，你的理解是正确的
问这道题的会计分录是？账面价值？计税基础？确认递延所得税？

答会计分录如下：借：资产减值损失 100,000 贷：存货跌价准备 100,000 B产品的账面价值 = 成本 - 存货跌价准备 = 900,000 - 100,000 = 800,000 元计税基础为 900,000 元，因为计税基础与成本一致。存货的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异 100,000 元。递延所得税资产 = 100,000 × 企业所得税税率假设企业所得税税率为 25%，则递延所得税资产 = 100,000 × 25% = 25,000 元会计分录为：借：递延所得税资产 25,000 贷：所得税费用 25,000
问老师你好，中级会计实务所得税章节，所得税的应交是根据计税基础来确定的，比方固定资产，账面价值大于计税基础出现递延所得税负债，本身就应该按税务上的计税基础确定为啥还要去整的调来调去，直接根据计税基础确定不就行了吗？就是为了迎合准则还是怎么理解

答在中级会计实务所得税章节中，之所以不能直接根据计税基础来确定应交所得税，而要进行调整，并不是为了迎合准则，而是有其内在的合理性和必要性。资产的账面价值和计税基础的差异反映了企业在会计核算和税务规定上对资产价值认定的不同。出现递延所得税负债或递延所得税资产，是为了更准确地反映企业未来期间的纳税影响。通过确认递延所得税，能够在会计上更全面、准确地反映企业的财务状况和经营成果。它考虑了时间性差异对企业未来纳税义务的影响，使财务报表更能反映企业的真实经济状况和潜在的税务风险。这种调整也是为了遵循会计的配比原则和权责发生制原则，确保收入和费用在相关的会计期间得到合理的确认和计量。
问请老师帮忙理解下负债的计税基础呀？我理解资产的计税基础如果越大，那未来税前扣除的就越多，那应纳税所得额就会少。那负债呢？怎么会扯上计税基础这个概念的呢，我感觉他的账面不会对应纳税所得额有影响把

答你好，负债的话跟资产是相反的。
问个人所得税汇算清缴计税基础是什么？

答这个是看你的综合所得的， 1、工资、薪金所得； 2、劳务报酬所得； 3、稿酬所得； 4、特许权使用费所得； 5、经营所得； 6、利息、股息、红利所得； 7、财产租赁所得； 8、财产转让所得； 9、偶然所得。
问企业所得税计算基础是什么(๑•̌.•̑๑)ˀ̣ˀ̣？

答您好，他是利润总额加纳税增加减去纳税减少计算的
问资产的账面价值大于计税基础就形成递延所得税负债，资产账面价值小于计税基础形成递延所得税资产怎么理解

答你好：你把账面价值视为收入，计税基础视为成本，收入大于成本，应该纳税，是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；相反，但收入小于成本时，亏损可以抵税，是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。