所得税会计处理例题

导读：完成所得税会计处理案例要求

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问论述题1 请举例说明体现会计稳健性（谨慎性）的会计处理或规定。
  答您好，请稍等，正在为您解答
• 问老师，一处所得的个人所得税为什么年度会有退税？请举例说明，
  答您好。比如前期没填写专项附加扣除，汇算清缴填写
• 
• 问老师，问题中涉及到所得税问题我不太明。老师有时间可以给列一下会计处理，拜托了。
  答您好， 2020年 借 银行存款 1,000,000.00 贷 合同负债 884,955.75 贷 应交税费——待转销项税额 115,044.25
• 问汇算清缴的所得税会计分录怎么走？如果上年未计提所得税怎么处理？
  答1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
• 问你好，汇算清缴交的所得税会计分录怎样处理？
  答你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
• 问下列关于所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。
  答A,C 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；对于不是企业合并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、并因单项交易产生的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易，如承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并计入固定资产成本的交易等，不适用所得税准则关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业对该单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据所得税准则的有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产，选项C错误。
• 问未完工在建工程处置的会计账务处理，是否确认所得税收入
  答那个处置取得收入就得确认