税收激励

导读：税收激励是与税收遏制相对应，是税收杠杆的运行机制之一。指税收对消费和生产等经济活动和行为产生的激励机制。税收激励的对象和领域很广泛，大致可分为国内生产一般激励与国内生产特别激励、对外贸易激励等。国内生产一般激励指对国内一般生产的普通激励，其措施有税收假期 (开业初期实行一定的免税期) 、鼓励利润保留 (对未分配利润减免税) 、加速折旧以鼓励投资等; 国内生产特别激励指对特殊产业部门或地区的特别鼓励与刺激，如今国民经济中的关键部门和新兴产业给予特别的减免税待遇，对必要的地区实行区别对待，特别鼓励; 国外贸易激励指鼓励商品出口和对外投资的措施。税收激励与税收遏制措施的采用往往与税收公平相矛盾，必须权衡选择。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问一下这题为什么不选租赁激励啊？不是要把租赁激励扣除掉吗？
  答您好！因为要扣除，所以它不是使用权资产的入账价值，因此不考虑，只要在计算的时候剔除就好了
• 问老师，您好 收到21年度市激励创新政策奖励，这个该怎么做账呢
  答 你好； 借银行存款贷营业外收入- 补助收入   
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• 问请问股权激励分红，股东名册上没得名字，分红怎么分给这些激励的员工呢？要签协议嘛或一定要去工商局变更为股东嘛？然后分给激励员工了怎么交税呢？
  答对，是去增加这些员工的。为股东才可以。
• 问国有企业上市，实行员工股权激励，公司资产在20亿左右，每年净利润两个亿左右，股权激励每年的收益大概多少
  答你好，你是想问员工每年的收益吗？
• 问公司有几位员工，领取到某个项目的现金激励。请问该现金激励能否适用全年一次性奖金申报个税
  答您好，若公司这部分员工当年没有申报过年终奖，可以按照年终奖申报个税。若已经申报过年终奖，只能并入工资薪金所得申报个税。年终奖一年只有一次申报机会。
• 问股权激励成本可以在税前扣除吗？
  答你好同学， 18号公告明确股权激励费用可以税前扣除，因为股权激励费用是作为换取激励对象提供服务的对价，属于与企业生产经营活动相关的支出，所以准予在税前扣除。 希望帮到您！如满意请给予五星好评谢谢！
• 问老师，我司不是上市公司，那给高管的年薪包括股权激励，这个股权激励本质是怎样的？
  答股权激励本质是代持股份
• 问老师，生产部激励奖金，需要缴纳个税吗？
  答同学，你好 需要缴纳的
• 问计提股权激励费用，需要缴纳印花税吗
  答计提股权激励费用，不需要缴纳印花税
• 问公司是总代理商，厂家会给予我司及二级代理商售后维修劳务激励费，但这个激励费不是直接支付，而是把我司和二级代理的统一转到销售系统给予我司购货抵货款用，然后开折扣发票给我司。我司再跟二级代理核算，按照厂家给予二级代理的激励费支付或者抵货款用，如果不抵货款，二级代理是否可以开激励发票给我司，我司把激励费支付给他们，售后维修税点是13个，那激励发票能开的话是几个点
  答二级代理可以开激励费发票给你司。 税率：一般纳税人 13%；小规模纳税人 2025-2027 年减按 1%（常规 3%）。 发票项目需与售后维修劳务实质一致，优先选择折扣抵货款方式降低税务风险。