税收违法行为

导读：税收违法行为是税收法律关系主体违反税收法律规范、侵害了为税法保护的税收关系并应承担某种法律后果的行为。税收责任以税收违法行为为前提，没有税收违法行为，税收责任就无从谈起。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问电子税务局注销时提示，存在未办结的税收违法行为违反税收管理，怎么操作
  答你好，去大厅或者电子税务局查一下是否有罚款还没有缴纳？
• 问违反会计制度和违反会计法律制度一样吗？如何辨认违规行为?
  答您好，这个是一样的，就是看你做法是否违规
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• 问根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚追究时效的说法中，正确的是（　　）。 A.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚 B.违反税收规章应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚 C.违反税收规章应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚 D.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚 正确答案 : A 【知识点】行政处罚的追究时效 问题：C选项 规章规定的处罚，5年内没被发现，还可以追究么？
  答您好！过期了就不再追究处罚了
• 问国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚包括（　）。 A. 非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元 B. 非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元 C. 经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元 D. 经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元
  答国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚包括AC
• 问10.如果识别出被审计单位违反法律法规的行为， 下列各项程序中，注册会计师应当实施的有（ ）。 A. 了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境 B.评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响 C.就识别出的所有违反法律法规的行为与治理层进行沟通 D.评价被审计单位书面声明的可靠性
  答同学，你好 【答案】选择 ABD
• 问你好，年报漏报，履行法定义务，纠正违法行为的相关材料怎么写
  答一、企业基本信息 企业名称：确保准确填写企业全称。 通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱：这些信息是企业联系和沟通的基础，需要确保准确无误。 二、漏报年报的证明材料 年报漏报说明：详细解释漏报年报的原因，包括内部管理疏忽、人员变动等，确保说明客观、真实。 补报年报截图：如已在国家企业信用信息公示系统上补报年报，提供补报年报的截图（需显示企业名称）打印件。 三、履行法定义务的材料 合同或协议：如有与年报相关的合同或协议，提供复印件或扫描件，作为履行法定义务的法律依据。 贸易凭证：如送货单、服务单等，证明企业在经营过程中已按照法律规定进行贸易活动。 质量检验证明、运输合同等其他材料：根据具体情况，提供其他可能需要的证明材料。 四、纠正违法行为的材料 信用修复申请书：向相关部门提交信用修复申请，表达企业纠正违法行为的决心和措施。 守信承诺书：承诺在未来的经营活动中将严格遵守法律法规，不再出现类似违法行为。 整改报告：详细描述企业针对漏报年报问题所采取的整改措施和计划，确保类似问题不再发生。 五、其他相关材料 营业执照副本及复印件：提供企业营业执照的副本及复印件，并加盖企业公章。 其他可能需要的证明材料：根据具体情况，提供其他可能需要的证明材料，如财务报表、税务证明等。
• 问没收非法财物是属于行政责任还是行政处罚呢？ 没收违法所得是行政处罚吧？
  答没收非法财物是属于 行政处罚
• 问老师：请问这个为什么不是授意指使会计人员进行违法行为呢？
  答它这里问的是对那个财务人员。如果说问的是这个机构的负责人，那么就是属于授意、指使会计人员违法。