所得税会计处理

2022-10-25 来源：excel学堂 94

导读：所得税会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问汇算清缴的所得税会计分录怎么走？如果上年未计提所得税怎么处理？

答1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税贷：银行存款 3、调整未分配利润，借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整
问你好，汇算清缴交的所得税会计分录怎样处理？

答你好借；以前年度损益调整，贷；应交税费-企业所得税借；应交税费-企业所得税，贷；银行存款借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
问下列关于所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。

答A,C 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；对于不是企业合并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、并因单项交易产生的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易，如承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并计入固定资产成本的交易等，不适用所得税准则关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业对该单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据所得税准则的有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产，选项C错误。
问未完工在建工程处置的会计账务处理，是否确认所得税收入

答那个处置取得收入就得确认
问企业会计准则附注里面，所得税的会计处理方法与收入怎么填写？

答你好，学员，就是按照会计所得税法的借所得税费用贷应交所得税，收入就是遵循收入准则的
问去年的企业所得税少计提了，今年如何做会计分录处理

答借利润分配未分配利润贷应交税费，企业所得税补计提上就可以的。
问3.某事业单位支付经营活动人员工资80000元，代扣代缴个人所得税1800元，上缴个人所得税1800元。工资及个人所得税均采用银行存款支付。 (1)支付薪酬并代扣个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。 (2)缴纳个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。

答同学您好，（1）计提并支付员工薪酬，财务会计分录，借：经营费用 80000 贷：应付职工薪酬 80000 借：应付职工薪酬 80000 贷：其他应交税费—应交个人所得税 1800 银行存款 78200 预算会计分录，借：经营支出 78200 贷：资金结存—货币资金 78200 （2）缴纳个人所得税，财务会计分录，借：其他应交税费—应交个人所得税 1800 贷：银行存款 1800 预算会计分录，借：经营支出 1800 贷：资金结存—货币资金 1800
问老师好，企业所得税和印花税需要计提吗？会计分录怎么处理？

答印花税可以不用计提借税金及附加贷银行企业所得税的借所得税费用贷应交税费企业所得税。