境外企业做账

导读：想请教一下，如果A企业（境内企业）委托B（境内企业，在境外有子公司），向境外企业采购产品，那么B的业务如何做账呢

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师您好，我们是外贸企业，法人拥有境外和境内两家企业，境内的原材料是从境外企业进口进来的，我们需要付款给法人境外的企业，但是因为法人考虑到收汇的问题，问我能不能让境外企业委托法人收款，直接由境内企业打款到法人账上或者其他人账上？这可行吗
  答你好，请问有委托证明的么？谢谢
• 问境内企业购买境外企业货物或者境外企业向境内企业提供服务的，发生地在境内，是不是都要代扣代缴？
  答你好！ 需要代扣代缴了
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• 问我国境内企业确认来源于国外的收入100万元，国外企业代扣代缴10万的企业所得税，境内企业实际收到90万元，10万元如何做账？
  答你好，10万不用做账的，因为你实际收到的就是90万
• 问业务流程：境内企业接到境外企业设计筹划单子，外包给境外个人去服务，服务发生地在境外。 资金流程：境外企业打款到境内企业，办理收汇，之后境内企业把钱转给境外个人，付汇。注： 金额一般都在3万美金一下。 请问：整个流程需要缴哪些税，税率是多少？
  答1，增值税6% 2，附加税正常计算 3，所得税10%
• 问老师，我是外贸企业，境外收款，做账汇率是按收款日期汇率入账吗？第一次做
  答可以按进帐当天的汇率，也可以按每月1号的汇率来算，可以任选一种方法.
• 问老师，您好。境外企业 A 100%投资境内B居民企业，那么B居民企业在给境外企业A分配利润时，B居民企业是否需要为境外A 代扣代缴10%的企业所得税呢？
  答B居民企业在给境外企业A分配利润时，需要为境外A代扣代缴10%的企业所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。同时，如果非居民企业取得境内居民企业股息分红，并且该股息红利是2008年1月1日之后外商投资企业形成的累积未分配利润，应统一按10%的税率代扣代缴企业所得税。 因此，当B居民企业向境外企业A分配利润时，如果这部分利润是B居民企业2008年1月1日之后形成的累积未分配利润，那么B居民企业需要为境外A代扣代缴10%的企业所得税。然而，如果境外A企业符合税收协定（安排）待遇的条件，可以依照税收协定的规定执行。
• 问老师您好！请问一下截图中的业务3是属于境内企业对境外企业提供的业务还是属于境外企业对境内企业提供的服务呢？
  答你好，属于境内企业对境外企业提供的业务
• 问上头让我了解境外控股，境外控制境内企业，分析优缺点，用SWOT做分析。我用如何下手。
  答排序原则： a) SO（优势+机会）最重要，这是公司未来的核心发展 b) WT（弱点+风险）其次重要，因为不做公司可能就要死了 c) 接下来，WO（弱点+机会）要稍微重要一些，因为弱点很可能可以靠招人来完善，但机会是可遇不可求的。 d) ST（优势+风险）是优先级最低的，这一块的有一些方案可能你们很久以前就已经打算要做了，现在你们知道，这里可以先缓缓，先做其他的。
• 问中国人去境外买东西境外企业要向中国交企业所得税吗
  答不缴纳 企业所得税是在中国成立的企业才缴纳