应纳税额的计算

导读：应纳税额计算 应纳税额计算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。 (2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 (3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 (4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 (5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 (6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。 (7)计算甲企业本年度应纳企业所得税
  答1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额0
• 问（1）计算该企业业务（1）应缴纳的消费税税额。 （2）计算该企业业务（2）应缴纳的增值税税额和消费税税额。 （3）计算该企业业务（3）的增值税销项税额和应缴纳消费税税额。 （4）计算该企业业务（4）应缴纳消费税税额。 （5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
  答(1)该企业业务(1)应缴纳的消费税税额为： 585+845=1430万元 (2)该企业业务(2)应缴纳的增值税税额和消费税税额为： 应缴纳的增值税税额为：156万元 应缴纳的消费税税额为：1200×5%=60万元 (3)该企业业务(3)的增值税销项税额和应缴纳消费税税额为： 增值税销项税额为：0 应缴纳消费税税额为：1200×5%=60万元 (4)该企业业务(4)应缴纳消费税税额为： 60×5%=3万元 (5)该企业当月应缴纳的增值税税额为： 4500+6500+1200+60-300×4500/800-500×6500/800-1200-60-40×60/5=332万元
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• 问计算一般纳税人的增值税税负率，如果用“应纳增值税额/应税销售额*100%”来计算，这里的“应纳增值税额”要不要加上“应纳税额减征额（如税控维护费）”？
  答这里不需要的，这里是实际缴纳的。
• 问①计算该企业研究开发费的纳税调整额；②计算该企捐赠支出的纳税调整额；③计算该企业2021年度应纳税所得额；④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额。
  答①计算该企业研究开发费的纳税调整额；纳税调减=100*75%=75 ②利润总额=9000%2B60-4000-（250-200）-（45-15）-4-5-600-150-500-20-10=3691 捐赠限额=3691*12%=442.92，纳税调增=10 计算该企捐赠支出的纳税调增=10 ③职工福利限额=1000*14%=140，纳税调增=160-140=20 职工教育限额=1000*8%=80，纳税调增=90-80=10 工会限额=1000*2%=20，不需要调整 广告费限额=9000*15%=1350，不需要调整 财务费用纳税调增=100-1000*6%=40 业务招待费限额=9000*0.5%=45,50*60%=30，纳税调增=50-30=20 计算该企业2021年度应纳税所得额=3691-60%2B20%2B10%2B4%2B40%2B20-75%2B10=3660 ④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额=3660*25%=915
• 问老师好：所得税汇算清缴A100000表，应纳税额计算如图： 31实际应纳所得税额（是应纳税所得额+纳税调增-纳税调减后计算出来的数吗）
  答你好，不是的，这个是一到四季度实际缴纳的所得税算出来的
• 问(1)请判断业务 (1) 企业对于租金和改建支出是否合理？如果不合理，请阐明原因和需要调整的项目 (2)计算业务（2）应调整的应纳税所得额 (3)计算业务（3）应调整的应纳税所得额 (4)计算业务（4）应调整的应纳税所得额 (5)计算业务（5）应调整的应纳税所得额 (6)计算业务（6）应调整的应纳税所得额 (8)计算企业2023年应纳税所得额 (9)计算企业2024年应退（补）的企业所得税
  答你好需要计算做好了发给你
• 问(1) 计算业务（1）租赁费应调整的企业所得税应纳税所得额。 (2)计算业务（2）该门面房作为固定资产进行税务处理时应确定的计税基础 (3)计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额 (4)计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额 (5)计算业务（5）应调整的企业所得税应纳税所得额 (6)计算招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。 (7)计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。 (8)计算企业2022年应纳税所得额 (9)计算该企业 2023 年度应补缴的企业所得税。
  答你好需要计算做好了发给你
• 问劳务报酬应纳税所得额的计算，怎么计算？？税后
  答应纳税所得额就是收入*（1-20%）
• 问老师用年应纳税所得额和月应纳税所得额计算的个税是一样吗？
  答你好，这个个计算个税的话可能是会有差别的。