研发企业的账务处理

2023-04-04 来源：excel学堂 89

导读：研发委托境内企业研发合同，受托方的账务处理，包括相关成本账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问高新企业，为了区分研发费用，研发部门的人员工资计入研发费用，具体账务处理分录请老师指导一下

答借：研发费用-费用化-人员费用贷：银行存款
问老师好，高新技术企业研发费用加计扣除部分怎么做账务处理？

答你好借：研发费用贷：应付职工薪酬，银行存款等科目
问研发设备发票准备一次性进研发支出，账务处理和税务处理怎么弄

答借：研发支出-费用化贷：银行存款
问老师你好，我们是高新技术企业，有研发材料，那研发剩余的材料垃圾处理怎么做账？

答卖废品处理就可以了。
问工业制造业，公司也属于高新企业，用于研发发生的费用，比如投影仪，电脑，打印机都是用于研发发生的费用，请问购买的电脑打印机计入研发费用怎么做账务处理？

答借固定资产贷银行次月开始进研发支出贷累计折旧
问老师你好，我们公司准备申请高新企业，然后我的研发费用该怎么进行账务处理？

答同学您好，您可以按项目来具体归集，也就是研发支出设置项目核算
问研发形成的废料如何做账务处理？

答废料可以作为原材料增加，并冲减生产成本。具体的会计分录为：借“原材料-废料”，贷“生产成本”（红字）。这种方法可以将废料的成本纳入到生产成本中，降低企业的生产成本。其次，如果废料被销售，其销售所得应归为其他业务收入，并计算应缴纳的税金。具体的会计分录为：借“现金/银行存款”，贷“应缴税费-应缴增值税（销项）”，贷“其他业务收入”。这种方法可以将废料转化为收入，为企业带来收益。为了准确计算废料的成本，企业需要对废料进行结算。具体的处理方法是将废料成本作为其他业务支出进行结转。其会计分录为：借“其他业务支出”，贷“原材料-废料”。这种方法可以准确反映废料的成本，为企业管理和决策提供有价值的信息。根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）的相关规定，企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。因此，在税务处理方面，应注意研发废料收入对研发费用加计扣除的影响。
问研发费用如何做账务处理

答借研发支出资本化或者是费用化，材料费、人工费、办公费、等贷应付职工薪酬、原材料、银行存款累计折旧月末费用的结转到管理费用借管理费用贷研发支出费用化
问研发费用的残次品账务处理实例

答账务处理示例 1.研发阶段发生各项费用时：借：研发支出 - 费用化支出（或资本化支出，根据是否符合资本化条件判断）贷：原材料贷：应付职工薪酬等 2.发现残次品时（假设残次品尚有一定价值，可作为废品出售）：借：银行存款（或应收账款等，实际收到的销售款项）贷：其他业务收入同时结转成本：借：其他业务成本贷：原材料 - 残次品借：原材料 - 残次品（暂估价值）贷：研发支出 - 费用化支出（或资本化支出，相应减少对应的研发支出） 3.若残次品没有价值或直接报废：贷：研发支出 - 费用化支出（或资本化支出，相应减少对应的研发支出）借：营业外支出
问工业制造业，公司也属于高新企业。用于研发发生的费用，本月购买了投影仪，电脑，打印机都用于研发支出，请问老师怎么做这笔账务处理？

答同学，你好费用化借:管理费用—研发费用贷:研发支出—费用化支出