土地增值税公式

导读：土地增值税增值率的计算公式

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齐红|官方答疑老师

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• 问土地增值税增值率的计算公式
  答计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目： （1）取得土地使用权所支付的金额； （2）开发土地的成本、费用； （3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （4）与转让房地产有关的税金； （5）财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： （一）增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额×30% （二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5% （三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15% （四）增值额超过扣除项目金额200% 土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35% 公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
• 问房企土地增值税预交公式
  答你好，《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。 《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）： 一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题： 营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。 根据上述政策，房地产开发企业在收到预收款时： 1、一般计税方法下： 预交土地增值税=预收款/（1%2B 9%）*土地增值税预征率 2、简易计税方法下： 预交土地增值税=预收款/（1%2B 5%）*土地增值税预征率
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• 问老师， 您好，房地产开发公司增值税税率和公式是什么， 和求土地增值税税率计算公式
  答房地产业一般纳税人适用税率9%，选择简易征收方法的一般纳税人以及小规模纳税人适用5%征收率。
• 问请问：土地增值税税负率的计算公式
  答土地增值税税负=土地增值税税额/开发产品销售收入
• 问请问：房产公司，土地增值税税负率公式？谢谢
  答你好！ 土地增值税税负率公式=实际交纳的土地增值税/销售收入
• 问土地作价入股方式下，土地使用权转移免不免土地增值税？
  答你好同学，是的同学不免的同学不免的
• 问请问：应纳土地增值税税额计算公式？谢谢
  答你好，应纳土地增值税税额=增值额×适用税率
• 问老师，A公司买了B公司的土地使用权，现在要过户就有土地增值税产生，土地增值税协商由是A公司交，要是A公司以收购B公司的形式，是不是就可以不交土地增值税了
  答恩恩，是的，如果是公司收购就不是土地买卖，不存在交土地增值税
• 问母公司向全资子公司以土地的形式注资到全资子公司 要不要交土地增值税
  答以房地产投资属于非货币财产出资，应当办理财产转移手续，属于土地增值税的应税行为