递延所得税负债

导读：递延所得税负债(Deferred Tax Liability)主要指: 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债; 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算; 三、递延所得税负债的主要账务处理。

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？
  答同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
• 问递延所得税资产和递延所得税负债有什么区别，怎么可以更好的知道什么是递延所得税资产，什么是递延所得税负债？
  答你好 二者含义不同： 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。 递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
• 
• 问递延所得税资产和递延所得税负债什么算
  答您好，递延所得税资产等于计提减值100*25%
• 问递延所得税资产和递延所得税负债是哪类？谢谢
  答学员你好，递延所得税资产是资产类科目，递延所得税负债是负债类科目
• 问多选 下列关于所得税费用的说法中，正确的有( )。 A.所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分 B.递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债 C.应交所得税=应纳税所得额x适用税率 D.递延所得税=(递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
  答你好，同学，这个题目应该选择的是ABC
• 问下列各项目中，使本期所得税费用增加的有（ ） a.本期应交所得税 b.本期递延所得税资产借方发生额 c.本期递延所得税负债借方发生额 d.本期递延所得税负债贷方发生额 问，递延所得税涉及的公式都有哪些？都是递延所得税负债-资产吗？那递延所得税资产或负债借方-贷方还是？
  答同学你好 选择ad。 公式有:递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-期初余额）-（递延所得税资产期末余额-期初余额）。在使用这个公式的时候题目给的是借方余额就用借方余额，给的是贷方余额就用贷方余额。
• 问老师，啥是递延所得税资产，啥是递延所得税负债，不懂？？？
  答你好， 递延所得税资产和递延所得税负债是会计中的两个重要概念，它们都与暂时性差异和所得税有关。 1.递延所得税资产（Deferred Tax Asset）： ● 定义：递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产。它是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 ● 举例：假设一家公司在一个会计年度内确认了100万的坏账损失，但这笔损失在税法上允许在未来实际发生时再税前扣除。因此，尽管在会计上已经确认了这笔费用，但在税务上并未立即减少应纳税额。这时，公司就可以将这部分费用视为递延所得税资产，待未来实际发生时再抵税。 1.递延所得税负债（Deferred Tax Liability）： ● 定义：递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 ● 举例：以甲公司购买A公司股票的情况为例。甲公司将购入的A公司股票分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当A公司股价上涨时，甲公司确认了公允价值变动收益，并增加了该金融资产的账面价值。然而，在税务上，这部分收益并不允许在当期确认，因此产生了应纳税暂时性差异。这时，甲公司就需要将这部分差异视为递延所得税负债，待未来实际纳税时支付。 总的来说，递延所得税资产和递延所得税负债都是由于会计与税法在确认收入、费用等方面的时间差异而产生的。它们分别代表了未来可以减少或增加的应纳税额。
• 问老师，什么是递延所得税资产什么是递延所得税负债？
  答你好!递延所得税资产就是以后可以用来抵税的资产，递延所得是负债，就是以后会要补税的负债。
• 问所得税税率变化，25%变成15%，原来的递延所得税负债100，那现在的递延所得税负债怎么算。
  答你好，100/25%*15%是这个列式计算的。
• 问老师，请详细讲讲递延所得税负债和递延所得税资产
  答公认地，递延所得税是会计中最难以理解的内容之一，知乎上大部分回答都过于专业和形式化，容易让初学都一头雾水，在这里尝试不使用任何专业会计语言，仅根据资产和负债最本源的定义，用最通俗的话给你总结递延所得税资产和负债的概念，请先记住2个关键词——未来和费用，下面开始： 关键词一：未来 确认递延所得税资产或递延所得税负债时，一定是看未来，导致未来少交税的确认递延所得税资产，导致未来多交税的确认递延所得税负债。我们先回顾一下资产和负债的本质区别—— 资产：会导致未来经济利益流入。未来少交税，相当于未来经济利益流入，所以确认递延所得税资产。 负债：会导致未来经济利益流出。未来多交税，相当于未来经济利益流出，所以确认递延所得税负债。 看到了吗，资产和负债的本质区别是未来期间经济利益流入还是流出，因此确认递延所得税资产或负债时，时间上一定是看未来期间多交还是少交，而不是看当期多交或少交。 关键词二：费用 记住一句话：未来的费用高是好事，未来的费用低是坏事。原因很简单，企业所得税是根据利润总额计算的，而费用会影响利润总额，费用高则利润总额低，所得税就低；反之，费用低则利润总额高，所得税就高。 上面说了，导致未来少交税的确认递延所得税资产，导致未来多交税的确认递延所得税负债，那么如何判断未来所得税是多交还是少交呢？答案是看税法口径的未来费用大小。看税法口径的未来费用大小。看税法口径的未来费用大小。（重点是税法口径！） 对于会计初学者，很多的人会直接让你背这样一条公式：资产账面价值>资产计税基础，确认递延所得税负债，反之确认递延所得税资产，但没解释背后的原理。下面我用最通俗的话给你分析： 资产和费用本质是同一个事物。假设账上记载某固定资产账面价值是100万，由于固定资产要折旧，这就意味着账上这100万在未来期间会变成费用，也就是说—— 资产账面价值最终会变成会计口径的未来费用 资产计税基础最终会变成税法口径的未来费用（计税基础的本质是就是税法口径的账面价值） 那么下面的推理就很好理解了： 资产计税基础>资产账面价值——税法口径的未来费用大——未来费用高是好事——未来少交税——递延所得税资产 资产计税基础<资产账面价值——税法口径的未来费用小——未来费用低是坏事——未来多交税——递延所得税负债 注意：上面判断未来费用的多少，一定要用税法口径的未来费用！因为企业交税的多或少是税法和税务局说了算。 下面看个例题： 【案例1】——资产形成的递延所得税。甲公司有一台生产设备，初始入账价值为100万，已计提折旧20万，计提减值准备10万，根据税法口径累计折旧额为10万，问该资产应确认递延所得税资产还是递延所得税负债（不考虑其他因素）？ 分析：会计口径的账面价值是原值减去会计口径的折旧和减值，税法口径的账面价值（计税基础）只承认税法口径的折旧，而且不承认减值。根据2个关键词：未来和费用，判断如下： 会计口径的未来费用（资产账面价值）：100-20-10=70 税法口径的未来费用（资产计税基础）：100-10=90 税法口径未来费用高——未来费用高是好事——未来少交税——确认递延所得税资产。 恭喜！看到这里你应该抓住了2个关键词：未来、费用。这将帮助你理解负债或非资产负债项目形成的递延所得税资产或负债。 【案例2】——负债形成的递延所得税。甲公司今年新确认一笔预计负债80万元，原因是有充分证据表明某一未决诉讼案很可能败诉从而导致赔付。问该负债确认递延所得税资产还是递延所得税负债（不考虑其他因素）？ 很多人说负债形成的递延所得税资产或负债相对难理解，因为资产可以看作未来的费用，但负债似乎并不涉及未来费用，其实不然。根据2个关键词未来、费用，分析如下： 分析：由于判决尚未发生，所以税法在未来判决发生时才会承认这80万费用，而会计根据权责发生制，已将这80万计入今年费用，所以会计和税法二个口径在未来费用上产生了时间差异： 会计口径的未来费用：0，因为80万已在今年作为费用，所以未来期间费用为0 税法口径的未来费用：80万 税法口径的未来费用高——未来费用高是好事——未来少交税——确认递延所得税资产 【案例3】——非资产负债项目形成的递延所得税。甲公司今年发生广告费和业务宣传费1000万，根据税法允许税前扣除100万，剩余900万结转以后年度扣除。问该事项确认递延所得税资产还是递延所得税负债（不考虑其他因素）？ 这个例子中并无涉及资产和负债的账面价值和计税基础，却会形成递延所得税资产。还是用未来、费用2个关键词分析： 会计口径的未来费用：0，因为1000万已经在今年作为费用，所以未来期间费用为0 税法口径的未来费用：900 税法口径的未来费用高——未来费用高是好事——未来少交税——确认递延所得税资产。 以上就是根据资产和负债的定义，对递延所得税相关问题的探讨，希望能帮助到你。