老师您好！，企业会计准则，报所得税时多了职工薪酬2项，“已计入成本费用的职工薪酬”是填1-9月应付职工薪酬贷方数字吗？“实际支付给职工的应付职工薪酬”是填1-9月应付职工薪酬的借方数字吗？

热门问答

• 1 之前一直手工账，最近在快账免费软件上把公司成立开始的帐输入财务软件里面，结账后财务软件里的财务报表货币资金余额和我之前在税务局里填的资产负债表的货币资金不相同，怎么调？
  答：你好这个要看是什么原因不一致
• 2 食堂用液化气款，没有发票，开的白条，能不能入福利费
  答：您好，不能的，这个要调增处理的
• 3 手机店，个体户，查账征收，无票收入填在增值税申报表几栏次？
  答：您好，无票加有票超过30W没有？
• 4 老师您好！，企业会计准则，报所得税时多了职工薪酬2项，“已计入成本费用的职工薪酬”是填1-9月应付职工薪酬贷方数字吗？“实际支付给职工的应付职工薪酬”是填1-9月应付职工薪酬的借方数字吗？
  答：1. 已计入成本费用的职工薪酬 填报依据：对应“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细的合计金额，包括工资，奖金、单位承担的社保公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。注意不包含辞退福利。 2. 实际支付给职工的应付职工薪酬 填报依据：对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放给员工的“税前工资总额”（扣除个人承担的社保公积金、个税之前的工资，奖金），与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数直接相关。不含支付的上年的工资，奖金
• 5 老师，请问一下这个月申报季度企业所得税时，记入成本费用的工资和实际发放给员工的职工薪酬包括给员工的离职补偿金吗
  答：您好，包括的，这个也是通过应付职工这个科目的
• 6 老师，您好，怎么装订包角的凭证皮
  答：你好，这个没有固定的方法，其实只要不容易脱落就可以了。
• 7 老师，农产品我们公司是开的免税普票，那么购销合同要不要交印花税呢
  答：你好农产品是可以不用交
• 8 老师你好，支付农民工工资的时候，第一个分录是借记:应付职工薪酬，贷记:银行存款，第二个分录是分配工资，借记：工程施工人工费，贷记：应付职工薪酬，这两个分录一抵消应付职工薪酬就没余额了，个税系统还需要录这些人的信息吗？
  答：是的，个税系统还是要给申报个税
• 9 生产企业出口退税率9%，例如签定合同含税价为人民币60万元；采购13%税率A材料价款含税价15万，采购13%税率B材料价款含税价25万，采购13%税率其他材料8万，国内物流普票1万；出口退税怎么计算，会计分录怎么处理？
  答：一、需要先计算出口退税哦 确定出口货物离岸价（FOB）合同含税价 60 万元为含税金额，需换算为不含税 FOB 价：不含税 FOB 价 = 60 万 ÷ (1 %2B 13%) ≈ 53.097 万元 计算不得免征和抵扣税额（进项税转出）公式：不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价 × 汇率 × (征税率 - 退税率)（假设无汇率差异，直接用人民币计价）：不得免征和抵扣税额 = 53.097 万 × (13% - 9%) ≈ 2.124 万元 计算可抵扣进项税额总额采购材料进项税（13% 税率）： A 材料：15 万 ÷ 1.13 × 13% ≈ 1.7257 万 B 材料：25 万 ÷ 1.13 × 13% ≈ 2.8761 万 其他材料：8 万 ÷ 1.13 × 13% ≈ 0.9204 万 合计可抵扣进项税 = 1.7257 %2B 2.8761 %2B 0.9204 ≈ 5.5222 万 （国内物流普票不可抵扣，不计入） 计算应退税额 免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 退税率 = 53.097 万 × 9% ≈ 4.7787 万 当期应纳税额 = 销项税（0，出口免税） - （进项税 - 进项税转出） = 0 - (5.5222 万 - 2.124 万) ≈ -3.3982 万 应退税额 = 当期期末留抵税额与免抵退税额中的较小值，即 3.3982 万元 免抵税额 = 免抵退税额 - 应退税额 = 4.7787 万 - 3.3982 万 ≈ 1.3805 万 二、会计分录 采购材料时借：原材料 ——A 材料 13.2743 万（15 万 - 1.7257 万）原材料 ——B 材料 22.1239 万（25 万 - 2.8761 万）原材料 —— 其他材料 7.0796 万（8 万 - 0.9204 万）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）5.5222 万销售费用 —— 物流费 1 万（普票无进项）贷：银行存款 49 万（15%2B25%2B8%2B1） 出口销售时借：应收账款 60 万贷：主营业务收入 53.097 万（60 万 ÷1.13）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）6.903 万（暂挂，后续免税处理） 结转不得免征和抵扣税额（进项税转出）借：主营业务成本 2.124 万贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）2.124 万 计算应退税额和免抵税额借：应收出口退税款 3.3982 万（应退税额）应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）1.3805 万（免抵税额）贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）4.7787 万（免抵退税额） 收到退税款时借：银行存款 3.3982 万贷：应收出口退税款 3.3982 万
• 10 请问8月份的个税申报，我今天想申报9月份的时候，发现8月份的没有申报记录了，请问下我该怎么处理？这家小公司没有工资，零申报，平时没有什么业务
  答：8月没有申报就只有去大厅补申报了