会计的日子

导读：日清日结每天的单子，交到会计还是出纳手上

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问1月31日，结转本月销售成本（奔腾电器、电子元件）。编制会计分录
  答你好 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品
• 问(2) 编制购买日合并报表中调整子公司资产和负债的会计分录。 老师，麻烦写一下，谢谢
  答1）购买日为 2021 年 1 月 1 日。理由：在该日珠江公司股东大会审议通过该议案，股权转让款项支付，S 公司董事会改选且珠江公司派驻的董事占多数席位，实现了对 S 公司的控制。 会计分录： 借：长期股权投资 30000（10000×3） 贷：股本 10000 资本公积——股本溢价 20000 （2）调整子公司资产和负债的会计分录： 借：存货 2000 固定资产 4000 贷：资本公积 6000 （3）S 公司可辨认净资产公允价值=32000+6000=38000（万元），合并成本为 30000 万元，应确认的商誉=30000-38000×80%=1600（万元）。 购买日合并报表中珠江公司长期股权投资与 S 公司股东权益的抵消分录： 借：股本 20000 资本公积 13000（7000+6000） 其他综合收益 1000 盈余公积 1200 未分配利润 2800 商誉 1600 贷：长期股权投资 30000 少数股东权益 7600（38000×20%） （5）调整子公司资产和负债的会计分录： 借：存货 2000 固定资产 4000 贷：资本公积 6000 借：管理费用 200 贷：固定资产——累计折旧 200（4000÷20） （6）权益法调整分录： 借：长期股权投资 4400（6000×80%-2000×80%+400×80%） 贷：投资收益 3520 其他综合收益 320 借：投资收益 1600 贷：长期股权投资 1600 （7）内部交易抵消的会计分录： ①逆流交易存货抵消： 借：营业收入 2000 贷：营业成本 1400 存货 600 借：存货——存货跌价准备 200 贷：资产减值损失 200 ②顺流交易固定资产抵消： 借：资产处置收益 1200（2400-1200） 贷：固定资产——原价 1200 借：固定资产——累计折旧 30（1200÷20÷2） 贷：管理费用 30 ③内部债权债务抵消： 借：应付账款 2260 贷：应收账款 2260 借：应收账款——坏账准备 260 贷：信用减值损失 260 （8）长期股权投资与 S 公司股东权益的抵消分录： 借：股本 20000 资本公积 13000 其他综合收益 1400（1000+400） 盈余公积 1800（1200+600） 未分配利润 4000（2800+6000-600-2000） 商誉 1600 贷：长期股权投资 32800（30000+4400-1600） 少数股东权益 8000（40000×20%） 投资收益与子公司利润分配等项目的抵消分录： 借：投资收益 3520 少数股东权益 880 未分配利润——年初 2800 贷：提取盈余公积 600 对所有者（或股东）的分配 2000 未分配利润——年末 4000。
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• 问出纳登记纸质版银行日记账，1-6月的某一个会计科目登记错了，现在发现。如何把前面做错的会计科目改正？电子版的已经修改好了。
  答用红笔划掉，再用蓝笔写上正确的
• 问老师，内账，会计做账的时候，银行存款日记账是单门登记的，收到的电子承兑可以登记在？银行存款日记账的另外页吗？备注应收票据？
  答你好，这个应收票据，是单独做的。
• 问我5月1日租了一个房子，租期三年，月租金14000，租期3年，新会计准则怎么入账啊？
  答同学您好，按照折现率折现计入使用权资产，折现率按照同期的公司贷款利率 借使用权资产 借租赁负债-未确认融资费用 贷租赁负债14000*12*3
• 问老师我们员工生日、员工的孩子生日都会有礼金发放，但是孩子的礼金呢，是由父母代领的。员工生日的方悦还会给员工的父母发放感恩礼金，但是这个感恩礼金是转账给员工父母的，针对这种情况，我这些礼金要申报个税，我这样子的操作可以吗？
  答你好，所有的都做，福利费里面申报这个职工的工资就行。
• 问老师，您好！这个房子是2016年430日以后的房子，出租的时候还能选择简易计税吗？
  答您好，这个是允许的，房屋
• 问转换日 的会计分录列下的呢
  答您好，借：投资性房地产——成本　330 　　累计折旧　80 　　固定资产减值准备　30 　　贷：固定资产 　400 　　　　其他综合收益　40
• 问发节日和工作补助的新政府会计制度的会计分录和预算会计分录怎么写
  答你好同学，仅供参考： 政府会计：在计算给予个人的补助和慰问金时，应该先计算应付社会福利费。实际支出慰问金时，应该借应付社会福利费，贷银行存款。 希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
• 问14、某小企业于2020年4月1日以105万元购入甲企业同日发行的企业债券，其面值为100万元，期限为5年，年利率为6%，该债券每年3月31日计息，4月10日付息，到期还本。该小企业对债券溢折价采用直线摊销进行摊销。 请做出购买时的会计分录，2020年末的会计分录，2021年3月31日的会计分录，2021年4月10日的会计分录，以及到期还本的会计分录。
  答您好同学，正在为您解答，请稍等