会计法折旧

导读：税法最低折旧年3年会计折旧4年填固定资产表上税法折旧可以和会计折旧写成一样吗？

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齐红|官方答疑老师

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• 问比如折旧，会计按照3年折旧，税法折旧要求几年，从哪里知道税法折旧要求呢
  答这个就是 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；电子设备，为3年。 固定资产终止确认的条件 固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认： (1)该固定资产处于处置状态； (2)该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。 固定资产处置的处理 (1)企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。 (2)企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。 (3)企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值
• 问会计实务中固定资产计提折旧法中：双倍余额递减法折旧速度快还是年数总和法折旧速度快？
  答您好，一般前期年数总和法快，前期提折旧多，后期少；双倍余额法比较均匀，后期两年会增多一些。
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• 问老师，应交所得税为啥要加会计折旧减税法折旧
  答同学你好，老师没太理解你的意思，可以说细一点吗？ 做账时，尽量把会计折旧和税法折旧做一致处理，不出现会税差异，就不用调整折旧。
• 问在计算披露的经济增加值时，涉及的会计调整很多，其中经济增加值要求对某些大量使用长期设备的公司，按照更接近经济现实的（　　）计提折旧。 A．偿债基金折旧法 B．年数总和折旧法 C．双倍余额折旧法 D．沉淀资金折旧法
  答D“沉淀资金折旧法”是指在前几年折旧较少，而后几年折旧较多的方法，这种折旧方法更接近经济现实。
• 问老师， 想把固定资产残值率改成0，那税法折旧和会计折旧金额就一样了，21年的折旧也想调整成税法写折旧一样的，也就是21年折旧提少了，现在补调过来的话该怎么做分录，用的是企业会计准则
  答借：未分配利润 借：应交税费-应交企业所得税 贷：累计折旧
• 问一家公司20✖️3年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。
  答你好，同学 这个题目有点复杂，具体过程如下 第一年 账面价值=150000-150000/3=100000 计税基础=150000-150000/5=120000 递延所得税资产=（120000-100000）*25%=5000 借递延所得税资产5000 贷所得税费用5000 当期所得税=（100000%2B（120000-100000））*25%=30000 借所得税费用30000 贷应交所得税30000
• 问北方公司20✖️3年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。
  答您好，同学，甲设备20✖️4年，在会计的计提了折旧50000每年，税法上应计提30000每年，这就产生了税会差异，每年在所得税汇算清缴时要纳税调增20000元。会计上税前利润为50000元，税法上税前利润为70000元。
• 问老师，固定资产一次性加速折旧后期做纳税调增是以会计折旧金额，还是税法折旧金额呢
  答同学你好 税法的折旧金额
• 问某公司20✖️3年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。
  答您好，04年税法折旧 150000/5=30000，会计折旧150000/3=50000 应纳税所得额 100000-30000%2B50000=120000 这里差异是可抵扣差异 借：递延所得税资产 50000*25% 贷：递延所得税 50000*25%