会计科目及账务处理

导读：棚户区改造会计科目及账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问酒店行业的会计科目及账务处理？
  答你好 一级科目是固定的软件 里导入 明细按自己需要设置就行， 酒店收入主要是客户的收入   成本是 折旧 工资 水电费用等  
• 问风电安装工程涉及的会计科目和账务处理
  答你好； 描述下你们业务内容流程这样好判断科目 。 你们属于建筑企业吗
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• 问增值税加计抵扣5%的账务处理及余额留在哪个会计科目呢
  答计提借应交税费-增值税加计扣除，贷其他收益/营业外收入 抵扣，借应交税费未交增值税，贷应交税费增值税加计扣除。
• 问去年年度账务涉及损益的科目，小企业会计准则下怎么做账务处理
  答你好，具体是什么损益事项呢 是收入增加还是减少，或者是费用增加还是减少？
• 问公司投资另一家公司会涉及哪些科目，怎么做账务处理
  答你们的占对方多少的股份？
• 问请问研发费用科目设置及账务处理
  答科目设置 一级科目：设立“研发支出”一级科目，类似于“生产成本”。 二级科目：在“研发支出”下设立“资本化支出”和“费用化支出”两个二级科目。 三级科目： 人员人工费用：包括工资薪金、社保费等。 直接投入：包括材料、燃料、动力费用、试验试制费等。 折旧与摊销：包括仪器设备的折旧费、长期待摊费用等。 设计费用：如新产品设计费、新工艺规程制定费等。 装备调试费用：用于研发活动的设备调整检验费等。 无形资产摊销：如专利权、非专利发明（技术）等无形资产的摊销。 委外投入：委托外部进行研发活动的费用。 其他费用：如技术图书资料费、资料翻译费、成果评鉴费、专利申请维护费、会议费、差旅费、通讯费、专家咨询费、高新科技研发保险费等。 二、账务处理 费用化支出的处理： 当研发活动未能形成无形资产时，相关支出应直接计入当期损益（管理费用）。 具体会计分录为：借记“研发支出——某项目（费用化支出）”，贷记相应的原材料、库存商品、应付职工薪酬、银行存款等科目；期末，将“研发支出——某项目（费用化支出）”转入“管理费用”。 资本化支出的处理： 当研发活动能够形成无形资产时，相关支出应予以资本化，即计入“研发支出——某项目（资本化支出）”。 待研发项目达到预定用途并形成无形资产时，将“研发支出——某项目（资本化支出）”转入“无形资产”科目。 后续期间，按照合理的摊销年限对无形资产进行摊销，摊销金额计入“管理费用——无形资产摊销”。 辅助账设置： 对享受加计扣除的研发费用，企业应按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。
• 问收入 建造合同 涉及结算的账务处理及科目都是啥
  答同学你好，“合同结算”。本科目核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债，在此科目下设置“合同结算—价款结算”科目反映定期与客户进行结算的金额，设置“合同结算—收入结转”科目反映按履约进度结转的收入金额。资产负债表日，“合同结算”科目的期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”项目借：合同结算-收入结转 货：主营业务收入 借：应收账款 货：合同结算—价款结算 应交税费—应交增值税(销项税额) 借：银行存款 货：应收账款 ​
• 问老师《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》——2711“专项应付款”科目使用说明
  答《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》——2711“专项应付款”科目使用说明明确：“科目核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。 由上述规定和解释可以看出，“专项应付款”属于国家拨入有指定用途的权益性资本的投入：“政府补助”属于国家对企业资产性和收益性的补贴。 前者是国家以投资者身份向企业投入资本，享有企业相应的所有权，企业有义务向投资者分配利润，国家与企业之间是投资者与被投资者的关系。国家拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为“资本公积”处理的，也属于资本性投入的性质。政府的资本性投入无论采用何种形式，均不属于政府补助。 对国家拨付给企业的资金，企业应当根据有关文件规定的用途确定其会计处理方法： ①政府给予企业的无偿资助即政府补助； ②政府作为企业所有者投入具有专门用途的资金作为“专项应付款”核算； ③政府作为企业所有者投入的资本。