嘉禾会计师

2022-08-13 来源：excel学堂 157

导读：老师您好！5月份考试是在报名的本市考吗？如:湖南省郴州市嘉禾县，就是在郴州市考试吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问18、嘉禾公司为增值税一般纳税人，其销售商品和处置动产设备适用的增值税税率为13%。为扩大生产，嘉禾公司于2020年3月购入一台需安装的甲生产经营用设备，买价为800万元，增值税为104万元，支付运费5.45万元（含增值税，适用的增值税税率为9%）。安装该设备期间，发生的人员工资、福利费分别为160万元和27.2万元，另外领用自产产品一批，账面价值为300万元，计税价格为350万元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。2020年4月28日，该固定资产达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为27.20万元，嘉禾公司对其按照双倍余额递减法计提折旧。2021年，嘉禾公司对该设备应计提的折旧额为（　）万元。甲生产经营用设备的入账价值＝800＋5.45/（1＋9%）＋160＋27.2＋（300＋350×10%）＝1 327.2（万元） 2021年甲设备应计提的折旧＝（1 327.2×40%×4/12）＋（1 327.2－1 327.2×40%）×40%×8/12＝389.31（万元） 5.45为什么要除以1+13％，运费直包含了增值税在里面，虽然说可以抵扣，但很多题都没有扣除掉

答这个增值税可以抵扣，需要扣除的。题目说了是一般纳税人，所以需要扣除增值税后计入成本。题目不扣的话，应该不对的。
问请问下老师这个题目答案中的40%是什么，需要怎么理解？嘉禾公司为增值税一般纳税人，其销售商品和处置动产设备适用的增值税税率为13%。为扩大生产，嘉禾公司于2020年3月购入一台需安装的甲生产经营用设备，买价为800万元，增值税为104万元，支付运费5.45万元（含增值税，适用的增值税税率为9%）。安装该设备期间，发生的人员工资、福利费分别为160万元和27.2万元，另外领用自产产品一批，账面价值为300万元，计税价格为350万元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。2020年4月28日，该固定资产达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为27.20万元，嘉禾公司对其按照双倍余额递减法计提折旧。2021年，嘉禾公司对该设备应计提的折旧额为（　）万元。 A.506 B.520.14 C.389.31 D.518 甲生产经营用设备的入账价值＝800＋5.45/（1＋9%）＋160＋27.2＋（300＋350×10%）＝1 327.2（万元） 2021年甲设备应计提的折旧＝（1 327.2×40%×4/12）＋（1 327.2－1 327.2×40%）×40%×8/12＝38

答老师正在计算中，请同学耐心等待哦
问老师你好，我们公司开线下的宣讲大会（主要是为了销售推广）会请嘉宾来参加，公司承担了嘉宾的交通费，住宿费这一部分算招待费吗

答你好，是的，计入招待费
问请问老师，我是太禾纺织公司，这张票应该怎么入账，谢谢

答您好，借：应收账款，贷：其他业务收入，应交税金-应交增值税(销项税额）
问公司开招商会议，当时正好赶上教师节，给到场的每一位嘉宾发了一只鲜花，这个鲜花的费用计入招待费吗？

答您好，是的，这个计入招待费里面
问老师好，请问企业举办研讨会期间受邀嘉宾和本单位领导发生的住宿费、导游费、租车费、餐费、伴手礼这些费用可以都计入会议费吗？

答您好，发生的住宿费、餐费这些可以计入会议费。导游费、租车费、伴手礼需要计入招待费科目。