外交部会计

导读：有外勤会计，代理记账公司的会计主管，还会和那些部门打交道？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我外贸，开票后，先交税，然后会退一部份，剩下的交就交了，还是开票后，先退税，再补交税
  答同学您好，计算有退税的可以申请直接退的    
• 问老师，鞋类企业部分零部件外发加工，应该做什么会计分录
  答您好 借：委托加工物资 贷：原材料
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• 问下列有关注册会计师审计和内部审计的区别的说法中，错误的有（　　）。 A．内部审计机构受所在单位的直接领导，缺乏独立性，注册会计师审计完全独立于被审计单位管理层和治理层 B．内部审计只对本单位负责，注册会计师审计无须对被审计单位负责，而是对社会负责 C．内部审计的结论对外不起鉴证作用，注册会计师审计结论对外起鉴证作用 D．内部审计的结论应当保密，注册会计师审计结论则对外公开
  答A,B,D 选项A错误：内审机构受所在单位的直接领导，独立性受到一定的限制，其独立性只是相对于本单位其他职能部门而言的，注册会计师审计完全独立于被审计单位管理层和治理层选项B错误：注册会计师审计不仅对被审计单位负责，而且对社会负责；选项D错误：内部审计的结论对外保密，对本单位领导无法保密。
• 问加计递减实际缴纳的时候 借：应交税费——未交增值税 贷：营业外收入（加计递减部份） 银行存款 这种就会把12月递减的那部份计算在跨年的1月报表上面体现，是对的吗？
  答原则上是要在12月体现的，1月体现影响不大
• 问公司是一般纳税人，我做内账，如果做账价税分离做，怎么跟外账会计对接应交税费-增值税，外账会计交税了，内账这里怎么把账做平，怎么跟外账会计对接
  答你好 1，内账的收入和购进，不需要做价税分离处理 2，外账做外账交税的分录，内账交税这样做分录（借：税金及附加，贷：银行存款 ）
• 问老师，在外账会计手里交接外账时都需要做哪些事？
  答比如你好，一般要注意 1、以前年度的所有凭证、所有账本； 2、交接纳税申报表； 3、将银行对账单和账目上进行核对； 4、交接现金，并和现金账进行核对； 5、如果管理合同，还要交接所有合同，并核对金额； 6、交接发票，并核对数量； 7、财务章交接； 8、公司的进出货往来有关的账本，有利于了解进贷成本和渠道路财务章交接。 9、交代所有纳税申报方式。 注意几点： 1、所有交接必须做好交接单，交接时必须有第三人在场并签字； 2、交接往来账目时接收人员最好做好笔头记录； 3、交接时，交接人员需在交接单上签字。（如日后他做的账出现了问题的话，在法律的角度来讲，还是由交接人负责。）； 4、尽量在走之前的一个月内把以前账核对一次。如出现差错最好及时解决。
• 问加计抵减的那部分应交没交的税可以入到营业外收入免税收入吗
  答嗯呢，可以的，没问题的
• 问外部人员帮厂里修机器产生的住宿费计入什么会计科目
  答你好，外部人员帮厂里修机器产生的住宿费计入管理费用-业务招待费即可。
• 问老师请教问题社保个人部分都是公司交的，我在计提的时候是不是只计提单位交的那部分，交社保的时候是不是把个人部分作为营业外支出就可以了
  答可以把个人的部分计入到营业外支出。
• 问比如我们公司外贸业务是通过阿里国际站收汇的，外汇从阿里国际站转到公司美元账户时会扣掉一部分交易手续费和提现费，这些费用应该计入什么会计科目呢？
  答你好！应计入财务费用科目