会计从业各种税总结

导读：:老师，会计学堂有没有那种各种税率:还有计算方法的总结呀

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一般纳税人增值税，各种税费会计分录怎么写？怎么结转？
  答期末计提增值税 借，应交税费应交增值税转出未交增值税 贷，应交税费未交增值税
• 问非居个人个税各种所得怎么计算怎么适用表格？老师给个总结，预缴汇缴的，分不清
  答同学，你好 非居民个人取得综合所得如何计算纳税? 　　(一)工资薪金 　　非居民个人当月取得工资薪金所得，以当月收入额减去税法规定的减除费用后的余额，为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表(以下称月度税率表)计算应纳税额。 　　(二)劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得 　　非居民个人取得的来源于境内的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额。 　　计算公式如下： 　　劳务报酬收入额=劳务报酬收入*(1-20%) 　　稿酬收入额=稿酬收入*(1-20%)*70% 　　特许权使用费收入额=特许权使用费收入*(1-20%) 　　(三)数月奖金 　　非居民个人一个月内取得数月奖金，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额，在一个公历年度内，对每一个非居民个人，该计税办法只允许适用一次。 　　计算公式如下： 　　当月数月奖金应纳税额=[(数月奖金收入额÷6)×适用税率-速算扣除数]×6 　　(四)股权激励 　　非居民个人一个月内取得股权激励所得，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税(一个公历年度内的股权激励所得应合并计算)，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额。 　　计算公式如下： 　　当月股权激励所得应纳税额=[(本公历年度内股权激励所得合计额÷6)×适用税率-速算扣除数]×6-本公历年度内股权激励所得已纳税额
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• 问老师，没有收入，是不是就不用计提企业所得税？和各种小各种？
  答没有利润不用计提企业所得税，没收入不用提附加税
• 问老师，这些是从哪些公众号看到的呢 就是各种税，税务局变更会看到
  答这种您可以关注一下学堂的公众号，主要是你们当地一些知名的财务方面的公众号都可以
• 问本月发生的各种销售收入和销售成本，费用汇总如下： 主营业务收入 45000元 主营业务成本 21000元 销售费用 2000元 税金及附加 1750元 期末，结转本月各项收入、费用，计算本月实现的利润总额。这个怎么写呀？
  答借主营业务收入45,000 贷，本年利润45,000  借本年利润 贷主营业务成本21,000销售费用2000税金及附加1750 利润总额等于45,000-21,000-2000-1750
• 问个税申报系统内累计减除费用各项目需手动填写吗，不填各种累计减除的项目，累计减除费用自动填了总数这个将来会有影响吗？
  答这个是自动生成的，你填写入职时间，那个本期数，那个累计数是自动生成的
• 问老师： 请问一下，总公司和分公司各自独立核算，所有税种在各自的所属税务机关独立申报。现在总分机构合计收入超过了500万元了，是否会被认定为一般纳税人？
  答你好，分别看自己公司的就可以的。
• 问关于银行卡，网上支付，各种卡，能给一个总结吗？借贷卡分不清楚，谢谢
  答同学你好，借记卡=储蓄卡，就是我们平常所用的银行卡。没有信用额度，持卡人需要先存款，后消费，具有转账、存取现金的功能。信用卡分为贷记卡、准贷记卡。一般信用卡多为贷记卡，持卡人拥有一定的信用额度，可在一定的信用额度内先消费、后还款。持卡人可以凭信用卡向特约单位购物、消费和向银行存取现金。准贷记卡为中国信用卡产业发展过程中的过渡产品，正在逐步退出历史舞台，在我们现实生活中准贷记卡的使用量、使用意义都在逐步减小。准贷记卡是指持卡人按要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在规定的信用额度内透支的准贷记卡。我们现在所说的信用卡，一般单指贷记卡。