会计利润与应税利润

导读：税前会计利润，与净利润的区别？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好！股东分红的会计分录，借：利润分配—应付股利贷：应付股利 还是借：利润分配—未分配利润贷：应付股利？利润分配二级科目未分配利润与利润分配二级科目应付股利有啥区别？
  答你好 借：利润分配—未分配利润贷：应付股利 这个对  二级科目不对 前面那个 
• 问会计利润与税务利润不一致，相差一百万这个怎么办
  答你好，什么原因导致的差异？
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• 问资产负债表的未分配利润期末余额 应该与 利润表的净利润的本年累计金额 相等吗？
  答你好 满足这个勾稽就行了：资产负债表“未分配利润”科目期末数 - “未分配利润”科目期初数 = 利润表“净利润” 科目累计数
• 问挂靠工程全部按含税收入含税成本计算利润与不含税收入不含税利成本计算的利润应该一致对吗？
  答同学你好 这个是一致的
• 问 现金流量表与利润表的勾稽关系，利润表的累计净利润与现金流量表的累计税后净现金流量是否一致
  答现金流量表主表的数据与利润表的两者没有勾稽关系的
• 问我公司给入股的分配利润，计提，借：利润分配 18000贷：应付利润18000。结转，借：本年利润，18000贷：利润分配/未分配利润18000。支付时，借：应付利润 18000贷：银行存款 18000 生成报表以后，资产负债表与利润表的利润错了18000元，请老师指点一下，是分录错再那里
  答同学你好 分红的分录不对吧 应付股利没看到
• 问利润表上的利润总额是会计利润是会计利润总额，而申报表上的利润总额是指会计利润总额经过纳税调整和以前年度未弥补亏来调减后的应纳税所得额（我自学理解的不知对否，老师就说对或者不对就行）
  答为了让我玩，你好，利润表里面的利润总额是会计利润，你企业所得税申报表里面的利润总额也是会计上的，和你利润表里面的是一样的。如果需要纳税调增调减，在纳税调整明细表里或者是其他的调整表里面的调整，只有汇算清缴才能调整，预缴的调整不了。
• 问收到分红的利润会计分录怎么做？借： 应收股利 贷：利润分配-未分配利润借：银行存款 贷：应收股利
  答你好，第一个分录贷方是投资收益，而不是利润分配