会计年度与纳税年度

导读：会计年度与折旧年度区别

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问会计年度与折旧年度区别
  答学员你好，会计年度是每年的1-12月，折旧年度从固定资产可使用的次月比如3月到第二年的2月
• 问今年缴纳去年季度企业所得税怎么做会计分录，需要以前年度损益调整吗
  答你好  交时不用 计提 时用这个科目 
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• 问老师好，小规模纳税人，2022年第3季度营业收入与成本是否合理？2021年第3季度与2022年第3季度营业收入和营业成本如下图
  答可以的 只要不大于你的收入就行。
• 问老师请问小微企业应纳税所得额300万以为所得税5个点，应纳税所得额是一个会计年度，下个会计年度重新计算是吗
  答你好同学，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额按一个会计年度计算，下个年度重新计算
• 问我想问下现在缴纳上一年度的税费，会计分录如何做？还有计提上一年度的社保
  答你好 现在缴纳上一年度的税费，借：应交税费—某某税款，贷：银行存款 计提上一年度的社保，借：以前年度损益调整—管理费用等科目   ，  贷：应付职工薪酬—社保
• 问老师好，小规模纳税人酒店，2023年第1季度营业收入与成本是否合理？2022年第1季度与2023年第1季度营业收入和营业成本如下图
  答同学你好 这个按照你账上的数据申报
• 问个人所得税免税汇算的 ：①纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入≤12 万元的； ②纳税人年度汇算需补税金额≤400 元的； ③纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的 我想咨询哈：这综合所得是没有扣除基本费用的或加计扣除的金额判断？
  答收入对的是的，是这么理解的。
• 问补交以前年度增值税的话，会计分录如何做？收入与成本通过以前年度损益调整，另一方写什么分录？
  答同学你好，借：以前年度损益调整，贷：应交税费-增值税检查调整‌，同时借：应交税费-增值税检查调整‌，贷：银行存款。收入成本的另一方，如果确实不需要收支的话，也记入以前年度损益调整即可。