增值税负数会计分录

导读：增值税为负数如何做会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问增值税为负数，印花税如何计算计提，分录怎么做？
  答您好 税法规定根据购销合同签订金额计算缴纳印花税 实际工作中根据销售收入计算缴纳 实际缴纳的时候 借：税金及附加 贷：银行存款
• 问季度开了一张负数发票，产生了退税，增值税和附加税有退费，会计分录怎么写，
  答借应收账款负数 贷、主营业务收入负数、 应交税费、应交增值税负数 借、银行存款 贷、应交税费、应交增值税 借银行存款贷、应交税费附加税 借、应交税费附加、税借、税金及附加负数
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• 问一般纳税人企业，月末应交税费 应交增值税为负数，还需要做结转的会计分录吗？正常应交增值税期末该如何结转？
  答你好，应交税费应交增值税月末为负的时候，会计分录与为正的时候一样，只是科目余额的方向在借方，不用实际缴纳税款而已 ‍ 月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
• 问一般纳税人增值税进项税的会计分录，销项税的会计分录，增值税结转会计分录，还有交税会计分录怎么写？
  答您好 如果进项大于销项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交税费——转出未交增值税 如果销项大于进项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借： 应交税费——应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税
• 问小规模纳税人季度中开了红字专用发票，负数发票税额大于正数发票税额，所以增值税不用交税，产生了退增值税和附加税，季度末会计分录怎么计提？
  答你好1你一样的做，只是金额写负数
• 问涉及的所有会计分录，还有计算增值税的数值的具体过程
  答你好同学具体计算过程为
• 问折扣没有开在同一张发票上，开的负数发票，会计上按什么确认收入，增值税分录怎么写
  答你好； 这样是全额来做收入的 ；  你这个折扣要一起开在发票上面体现负数的；  
• 问 增值税季度为负数怎么结转呢？分录怎么写
  答您好！请问是进项大于销项对吗？
• 问小规模纳税人航天税控年服务费会计分录？ 缴费时， 借：管理费用 贷：银存 并借：管理费用（负数） 贷：应交税费—应交增值税 还是抵扣时才 借：管理费用（负数） 贷：应交税费—应交增值税
  答你好，实际减免的时候，才做第二笔分录 第二笔分录，应交税费—应交增值税是借方，而不是贷方（请注意）
• 问老师，请问下未交增值税是负数，怎么做分录啊
  答你好，未交增值税是负数，是有增值税留抵的意思？