会计分录销售额含税

导读：含税销售额分解表的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问零售企业，月度不含税销售额100万，增值税销项税额13万，成本85万，预计退货率5%，请问相关会计分录怎么写？
  答借，银行存款 113 贷，主营业务收入 95 预计负债 5 应交增值税 13 借，主营业务成本 85*95% 应收退休成本 85*5% 贷，库存商品 85
• 问老师好！小规模纳税人季度销售额不超过45万免增值税，这个销售额是指不含税收入？享受政策相关会计分录怎么做？是收入和税金分别做分录吗？
  答不含税销售额 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 季度末借应交税费应交增值税贷营业外收入
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• 问税负率的分母是不含税销售额还是含税销售额
  答你好，那个是不含税销售额
• 问进项税中有免税项目，比如电费的进项税，在计算转出时用不能区分的进项税x免税销售额/全部销售额，这里的全部销售额包含免税和一般计税，这个一般计税销售额是指含税还是不含税的。
  答你好，这个是不含税的销售额。
• 问销售退回的税额，怎么处理，会计分录是什么
  答你好 可以抵以后的税款
• 问老师，销售合同印花税税计税基础是按不含税销售额征收还是含税销售额？
  答销售合同印花税税计税基础是按不含税销售额征收
• 问老师，小规模企业本季度专票不含税销售额：58217.81 税额582.19；普票不含税销售额：247524.75 税额2475.25 合计不含税销售额为305742.56 本季度合计销售额已超30万，是否需要全额报税？
  答是的，需要全额缴纳增值税的。
• 问分录中，银行存款明明包含增值税，为什么题目中说按不含税销售额确定收入是正确的！不应该是含税销售额吗！银行存款含税了啊！
  答银行存款虽然包含，但是收入是不包含的啊