转销债务的会计分录

导读：债务转让双方的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问甲公司所欠丙的债务转为丙的股份14000元做会计分录，科目怎么写
  答资本公积——股本溢价或资本溢价营业外收入——债务重组利得 注：“股本（或实收资本）”和“资本公积——资本溢价或股本溢价”之和反映的是股份的公允价值总额。 二、债权人的会计处理：借：长期股权投资等（公允价值） 坏账准备营业外支出（借方差额） 贷：应收账款资产减值损失（贷方差额）。
• 问可转换公司债券持有方，转换为股权时会计分录。
  答一、普通债权投资模式（不指定其他综合收益） 1. 原先持有可转债（债权类） 借：其他债权投资 / 债权投资 —— 面值 —— 利息调整 贷：银行存款 2. 行使转股权，转为股权投资 情形 1：转成交易性金融资产 借：交易性金融资产（公允价值） 贷：债权投资 / 其他债权投资（各明细账面余额） 投资收益（差额，或借方） 情形 2：转成长投（能控制 / 重大影响） 借：长期股权投资（股权公允价值） 贷：债权投资 / 其他债权投资（账面价值） 投资收益（差额） 补充：原其他债权投资持有期间累计其他综合收益，结转至投资收益。 二、简化最简分录（实务常用） 账面结转债权部分 借：长期股权投资 / 交易性金融资产（转换日股权公允价） 贷：债权投资（面值、利息调整） 投资收益（借贷差额） 若之前计入其他债权投资： 借：长期股权投资 贷：其他债权投资（面值、利息调整） 投资收益 借：其他综合收益 贷：投资收益
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• 问一般纳税人增值税进项税的会计分录，销项税的会计分录，增值税结转会计分录，还有交税会计分录怎么写？
  答您好 如果进项大于销项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交税费——转出未交增值税 如果销项大于进项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借： 应交税费——应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税
• 问1.债权人与债务人重新达成协议，债权人同意减免债务人5万元。债务人的会计分录及适用的会计准则是什么。2.由于供货商（债权人）履约义务不符合规定（产品质量出现问题），根据合同约定债务人无需支付剩余五万元应付账款的会计分录，及适用的会计准则
  答
• 问老师，债务重组损失的会计分录怎么编写？
  答借:银行存款等 贷:应收账款 营业外支出
• 问债务人以存货抵债，为什么不是同销售？他的差额又要怎么做账务处理？可以帮忙写一下会计分录吗？谢谢。
  答　在2020年新的债务重组准则中，债务人用资产清偿债务，将所清偿债务账面价值和转让资产账面价值之间的差额计入当期损益，不视同销售，不确认收入。 借：应付账款 贷：库存商品 其他收益-债务重组收益
• 问进项大于销项，结转的会计分录是啥
  答借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项
• 问销售办公室的租赁服务和中介服务怎么做会计分录，已银行转账付款
  答借:管理费用-房租 -中介费(办公费) 营业外支出 贷:现金或银行存款
• 问销售办公室的租赁服务和中介服务怎么做会计分录，已银行转账付款
  答你好租赁费用和服务费都计入销售费用，二级科目可以是房租和服务费