增值税会计分录举例

2022-12-12 来源：excel学堂 81

导读：老师，能把转出多交增值税的会计分录举个实例吗？

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齐红|官方答疑老师

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问朴老师回复，免税发票是不是不用交增值税，但是要交企业所得税呢，会计分录如何做，老师举例说明

答您好， 1. 增值税（一般纳税人免税销售）：发票价税合计1130000，其中金额1000000，免税。借：银行存款1130000 贷：主营业务收入1000000 贷：应交税费—应交增值税（减免税款）130000 2. 企业所得税：收入1000000，成本600000，利润=1000000-600000=400000 应纳所得税=400000×25%=100000 借：所得税费用100000 贷：应交税费—应交所得税100000 借：应交税费—应交所得税100000 贷：银行存款100000 期末结转“减免税款”：借：应交税费—应交增值税（减免税款）130000 贷：其他收益／营业外收入 130000 结转后，“应交税费—应交增值税”各专栏余额为零，不影响后续应交增值税计算。
问增值税加计扣除会计分录，扣除比例是10还是15

答您好增值税加计扣除扣除比例有10% 也有15%的
问出售价格高于受托方计税价格，怎么做消费税的会计分录，请举个例子

答同学您好，如果出售价格高于受托方计税价格，消费税的会计分录如下：在收回货物时：借：应交税费-应交消费税贷：银行存款/应付账款出售时：借：税金及附加贷：应交税费-应交消费税
问请老师举个例子吧分录和例子都写写实在不会老师我是在不会

答同学你好：政府补助准则下， 1.若政府补助与资产相关，且采用总额法计算。则：收到时：借：银行存款贷：递延收益后期随着资产折旧，递延收益也需要相应摊销：借：递延收益贷：其他收益 2.若政府补助与收益相关，为补偿以后期间的相关成本费用，且采用总额法计算。则：收到时：借：银行存款贷：递延收益后期实际发生时：借：递延收益贷：营业外收入（非日常）/其他收益（日常） 3.若政府补助与收益相关，为补偿以前期间的相关成本费用，且采用总额法计算。则：收到时：借：银行存款贷：营业外收入（非日常）/其他收益（日常）这需要同学系统性学习中级会计或注册会计师会计，希望能帮助同学更好地理解，继续加油~
问请问洗煤厂账务处理流程，请用会计分录举例说明一下！谢谢

答同学你好，需要你说一下具体业务呢
问固定资产减值准备，存货减值准备属于什么科目？借贷方向怎么理解原理，以及，你举个例子，会计分录

答你好同学，存货减值准备是记入存货跌价准备