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导读：税盘和维护费会计分录管理费用办公费?

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问维修费、维保费、维护费分别怎样做账务处理和会计分录
  答你好 车间机器设备的吗
• 问请问税控盘和维护费的账务如何处理，求会计分录，一般纳税人和小规模的。谢谢！
  答发生时，借：管理费用—办公费 贷：银行存款 抵税时，一般纳税人 借：应交税费—应交增值税—减免税 贷：管理费用—办公费 小规模纳税人 借：应交税费—应交增值税 贷：管理费用—办公费
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• 问税控系统技术维护费减免的会计处理
  答按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
• 问第二次购买金税盘和维护费的会计分录
  答借：管理费用 贷：银行存款/库存现金 2、实际发生抵减时冲减管理费用（如果本期不抵减无需做账务处理）： 借：应交税费—应交增值税（减免税款）（抵减一般计税） 或应交税费—简易计税（抵减简易计税） 或应交税费—应交增值税（小规模纳税人抵减） 贷：管理费用（或者借方红字）
• 问税控盘设备费和维护费超期未抵扣税款，税务机关说已超期不能抵扣。请问会计账上怎么处理超期未抵扣的税控盘设备费和维护费？
  答借：管理费用 贷：库存现金/银行存款 不能抵扣就做这个分录就行
• 问请问航天信息的技术维护费怎么会计处理
  答你好，是小规模还是一般纳税人？
• 问缴纳城市维护建设税的会计凭证如何处理
  答你好，借；应交税费——城建税，贷；银行存款