主营业务的会计分录

导读：咨询公司，的主营业务的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问失业保险返还会计分录怎么做，计提是按照主营业务成本的
  答借银行存款贷应付职工薪酬，社保 借应付职工薪酬，社保 借主营业务成本负数
• 问老师，现代服务行业，将一部分薪酬做入主营业务成本里，这个会计分录要不要计提？这个分录是不是：借主营业务成本 贷应付职工薪酬 销售部门
  答您好，对的，这个没错的是这样
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• 问那托育中心主营业务成本会计分录怎么写老师
  答你好， 借 劳务成本 贷应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 借主营业务成本 贷 劳务成本
• 问请问，那位老师有食品生鲜行业主营业务收入及成本的会计分录？还有货品入库及应付会计分录的处理？
  答您好， 货品入库： 借库存商品 应交税费-应交增值税（进项） 贷应付账款 确认收入： 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项） 结转成本： 借主营业务成本 贷库存商品
• 问老师小规模的主营业务收入会计分录怎么做？涉税部分怎么处理？
  答你好 借，银行存款等 贷，主营业务收入 贷，应交税费一应交增值税
• 问老师，去年的主营业务成本怎么转出，小企业会计准则，分录怎么做
  答你好你是什么原因要转出？
• 问老师 请问新收入准则下，合同结算 合同履约成本 主营业务收入 主营业务成本之间的会计分录是什么？
  答（1）登记发生的合同成本 借：合同履约成本        贷：原材料／应付职工薪酬／机械作业等 （2）登记与客户的结算 借：应收账款        贷：合同结算——价款结算 实际收取价款： 借：银行存款        贷：应收账款 （3）期末根据履约进度确认收入和费用 借：合同结算——收入结转        贷：主营业务收入 借：主营业务成本        贷：合同履约成本 （4）确认合同预计损失 注：亏损合同根据或有事项准则的规定，确认 预计负债＝（预计总成本-总收入）×（1-完工百分比） 借：主营业务成本        贷：预计负债 完工时转销： 借：预计负债        贷：主营业务成本
• 问用于退税的发票如何做会计分录，需要结转主营业务成本吗？
  答你好，是出口退税的吗？
• 问期初库存商品为0，本期发生1000，主营业务收入起初为0，本期发生2000，结转销售成本会计分录是以下会计分录吗？ 借：主营业务成本1000 贷：库存商品1000
  答是的，对的，是这么做的，全部都销售了，是的。
• 问上月收到的货款次月退单 会计分录应该怎么写？我收到货款写的会计分录是，借；库存现金 贷；主营业务收入 但是上月的主营业务收入已经结转损益了，这个月的退款的会计分录应该向哪个科目借？贷库存现金
  答借库存现金负数，贷、主营业务收入负数 月末。借主营业务收入负数，贷本年利润负数