猎头和会计

导读：老师好，会计学堂有猎头公司账务处理课程吗？面试猎头公司兼职会计应该学习哪个课程？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，我们公司和猎头公司签订了一份合同，我们公司违约，按合同需赔偿猎头公司10万，已达成和解并支付违约金，这个该咋处理？
  答需要猎头公司正常按服务合同开票，计入你们每年支付的猎头费就行
• 问老师好，我们公司和猎头公司签订了一份合同，我们公司违约，按合同需赔偿猎头公司10万，已达成和解并支付违约金，这个该咋处理？
  答同学，你好 请稍等一下
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• 问老师好，我们公司和猎头公司签订了一份合同，我们公司违约，按合同需赔偿猎头公司10万，已达成和解并支付违约金，这个该咋处理？
  答您好 借：营业外支出 贷：银行存款 违约金计入营业外支出
• 问老师，支付的猎头招聘费，这个分录怎么做呢
  答那个计入管理费用-办公费就行
• 问老师，招聘研发人员的猎头费可列为研发费用吗
  答您好，这个不可以的，这是管理费用，是人事部门的费用
• 问做猎头公司的服务项目怎么写呢？发票开具的项目名称为
  答就是开的经纪代理服务*具体的服务项目
• 问人力资源小规模纳税人，猎头服务和代理服务费，实际按合同内容，可否一个按5%简易征收一个按小规模税率3%征收？
  答人力资源小规模纳税人，只能选择一种。
• 问老师您好，我们有个申报个税的人把我公司给投诉了，情况是这样的，当时我们找的猎头公司要的人挂监理证，然后我们把钱2019年-2021年（3年）也转给猎头公司的法人的私人账户了，然后申报个税的时候直接申报的挂证人，实际应该给当时的法人申报合适，但是当时也做错了买的，现在挂证人可能是当时猎头给他扣的钱多，然后把我们公司个税投诉了，因为好几年了也找不到猎头公司了，现在税务让我们纳税调增，我们当时付款125000元，分了2019年-2021年三年时间申报的个税，老师我现在想问下，调增125000元的企业所得税是怎么算的
  答首先明确企业所得税的计算方法： 企业所得税通常是应纳税所得额乘以适用税率。 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。 对于本次纳税调增的情况： 因为纳税调增了 125000 元，假设没有其他调整事项和不征税收入、免税收入、以前年度亏损等情况，且企业适用的企业所得税税率为 25%。 那么调增后应纳税所得额增加了 125000 元。 增加的企业所得税 = 125000×25%=31250 元。