留抵税额的会计处理

导读：留抵税额抵税会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问增值税加计抵扣5%的账务处理及余额留在哪个会计科目呢
  答计提借应交税费-增值税加计扣除，贷其他收益/营业外收入 抵扣，借应交税费未交增值税，贷应交税费增值税加计扣除。
• 问老师好，代理会计做的报表留抵税额在借方，怎么可以把留抵税额冲掉
  答你好，学员，这个说明你们企业进项税多，不用去掉的
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• 问增值税留抵退税后，原来进项税额对应的加计抵减额怎么处理
  答不影响原来的加计抵扣的。
• 问增值税留抵税额账务处理，
  答你好同学，仅供参考： 为了从财务上反映该项经济业务，从计算申报到实际收到退税款，需要增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。 计算留抵税额时，借记“应收留抵税额退税款”科目，贷记“应交税费—应交增值税—留抵税额退税”科目。 收到实际退税后，借记“银行存款”，贷记“留抵税额退税”。 纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
• 问老师，咨询一下收到增值税制度留抵退税款时的账务处理？我在网上百度也是这么处理，我问了个朋友不是这样处理的 收到增值税留抵税额退税具体分录为:计算留抵税额时,借:应收留抵税额退税款,贷:应交税费-应交增值税(留抵税额退税);收到实际退税后,借:银行存款,贷:应收留抵税额退税款 她是：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税/进项税额转出。并同时借和贷应交税费/增值税留抵税额
  答可以的，你也可以直接借银行存款，贷应交税费，应交增值税进项转出。