冲销所得税会计分录

导读：18年多计提了个人所得税，19年怎么冲销，冲销的会计分录怎么做？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问上年年度的企业所得税汇算清缴，当成4-6季度所得税入了账，现在才发现，怎样冲销？请详细列一下会计分录
  答你好，冲销分录是 借：应交税费—企业所得税，贷：所得税费用 然后做正确的分录 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
• 问你好，企业所得税之前多计提了，如何根据实际做分录冲销
  答同学您好，一般是红字冲回原分录的，原科目负数表示的
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• 问计提个人所得税的会计分录怎么做 付个人所得税的会计分录怎么做
  答借，管理费用，工资 贷，应付职工薪酬，工资 借，应付职工薪酬，工资， 贷，银行存款。 应交税费、个税 借，应交税费、个税，贷，银行存款
• 问老师好，公司报销所得税费用计入什么会计分录
  答借应交税费，应交所得税贷银行存款。
• 问2023年第四季度的企业所得税计提多了，2024年1月冲红，会计分录怎么做？
  答借，应交税费应交企业所得税，贷以前年度损益调整。
• 问老师你好！计提个人所得税、缴纳个人所得税、及发放工资时个人所得税的冲销是怎样做分录的呢？比如计提借：应付职工薪酬-个人所得税500 贷：应交税费-应交个人所得税500，缴纳所得税时借；应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款500，老师，那发工资时怎样冲销个人所得税的分录是怎么做的呢
  答这样跟你说可能你容易理解一点， 计提工资时， 借：管理费用/销售费用等科目 贷：应付职工薪酬-工资 然后计提个税，你可以按你刚才的方法做也可以， 分录改下： 借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-个税 实际发放工资时， 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款
• 问2024年企业所得税已交，2025年1月收到所得税退税，小规模纳税人，需要在2024年冲销以前计提的所得税费用分录吗
  答同学你好 是在25年做冲销分录的
• 问计提个人所得税，会计分录
  答借管理费用工资贷，应付职工薪酬借应付职工薪酬贷，应交税费应交个人所得税。