会计交易性金融资产

导读：交易性金融资产核算应设置哪些会计账户？交易性金融资产的账面价值如何确定？交易性金融资产会计处理涉及哪些报表

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问为换入交易性金融资产发生的交易费用，要计入交易性金融资产的成本吗
  答● 交易费用直接计入当期损益，借记“投资收益”科目，贷记“银行存款”等支付科目。 ● 若支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，需单独确认为“应收股利”或“应收利息”，不计入初始入账金额
• 问老师好！交易性金融资产今年还是维持交易性金融资产（二级明细应计利息）？中级是应计利息，注会还是应收利息
  答嗯嗯，是的，中级是应计，注会是应收
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• 问老师 我们有项投资，之前会计计入了长投，其实是交易性金融资产，23年公允价值变动浮盈200多万，今年调整到交易性金融资产交易所话会计分录怎么写呢？是写借：交易性金融资产-公允价值变动，贷：利润分配-未分配利润吗？
  答借交易性金融资产贷长期股权投资做这个。
• 问老师你好，交易性金融资产和交易性金融资产—成本有什么不同，
  答交财政， 交易性金融资产是一级科目交易性金融资产—成本是二级，还有公允价值变动等二级明细科目。
• 问交易性金融资产入账价值是成本吗？是交易性金融资产-成本吗
  答你好，交易性金融资产入账价值是指：交易性金融资产—成本
• 问取得交易性金融资产时的税费和出售交易性金融资产时的税费，哪一个计入投资收益？
  答你好，取得交易性金融资产时的税费计入投资收益借方
• 问交易性金融资产出售时，账面余额是不是包括交易性金融资产-成本科目，和交易性金融资产-公允价值变动两个科目？
  答同学，您好，是的。 祝您学习愉快
• 问老师 交易性金融资产增资为权益法长投，交易性金融资产账价和公允价的差记到投资收益，为什么例题中，交易性金融资产账面价值和公允价的差要先调交易性金融资产的账价呢？
  答您好，为了确保会计信息的准确性和一致性。在转换过程中，首先调整交易性金融资产的账面价值，使其与公允价值一致，这样可以确保转换后的长期股权投资初始投资成本是基于公允价值确定的，从而符合权益法核算的要求。这种处理方式有助于反映企业投资的真实价值，并为财务报表使用者提供更加可靠和相关的财务信息
• 问交易性金融资产成本是100，交易性金融资产-公允价值变动是20在借方，是不是代表市面上现在这个交易性金融资产值120？
  答同学你好 对的 是一百二的